高中政治第九课《征税与纳税》课件新人教版必修1.pptxVIP

第八课财政与税收

不二1框征税与纳税

平

科

技

方

社会主义税收取之于民，用之于民

女七

市

段

微软中国1

经

微软中国1微软中国，2011/11/26

幻灯片1

一、税收及其种类

1、税收的含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依

主体目的凭借

法取得财政收入的基本形式

依据地位

有国就有税有税就有法

征税和纳税

2、税收的特征及关系

·(1)税收的基本特征

·①强制性

·国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

·②无偿性

·国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

·③固定性

·国家在征税之前以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改

变

征税和纳税

(2)、税收三个基本特征的关系

固定性

名

☆

点

要求

保障

征税和纳税

学武

强制性

·我国自2006年1月将个税的起征点由800元

调至1600元。2007年12月9日全国人大常委会将个税起征点提升到2000元，决定于

2008年3月1日开始执行。从2011年9月1日

个税起征点提升为3500元。

上述现象是否违反了税收的固定性?

征税和纳税

·税收的固定性并不等于一

成不变。

·税收的固定性是就税法不

变的情况而言的税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后可以改变，但任何变化都必须通过税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。

税收的基本特征

征税和纳税

主体目的凭借依据特点地位

财政收入的

基本形式

税收的基本含义

为实现国家职能

政治权力

无偿取得

无偿性

强制性

固定性

法律

国家

类别

流转税

所得税

资源税

财产税

行为税

征税对象

商品交换

的交易额

和劳务收

入额

各种所

得额

开发和

利用特

定的自

然资源

拥有或支配的财产

某些特

定行为

包括主要税种

营业税、增值税

消费税、关税

企业所得税、

个人所

得税

矿产税

契税、

遗产税

印花税、屠宰税、车船使用税

3、税收的种类

根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。

征税和纳税

·印花税：以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票即完成纳税义务。税率为1%

中国印花税票CHINA

中国印花税票CHINA

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100

增值税

个人所得税

征税

对象

生产经营中的增值额

个人所得额

纳税人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

不论时间长短

居住满一年

→境内

→境外

税率

税率为17%

按应税项且不同，分别实行超额累进税率和比例税率

作用

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效

手段()征到然税

主要的税种：增值税和个人所得税

增值税计税方法

增值税=商品销售额×税率一上一环节已缴税金

纺织厂(布料)→服装厂(服装)商店(商品)

1850元1500元

增值税增值税

(由服装厂承担)(由商店承担)

850×17%=144.51500×17%-144.5=110.5

征税和纳税

值

增

事

签

征全事的承

组

业

改革开放以来个人所得税征收情况

个体工商户的生产经营所得

利息

股息

红利所得

工资、薪金所得

财产租货所得

劳务报副断得

特评权使用贵所得

财产较让所得

0.10

1982年

偶然所得

稿酬所得

1987年

2002年

1992年

2004年

1737.10

38.91

7.17

名词点击：

比例税率：

即不论征税对象数额的大小，只

规定一个恒定的税率。

超额累进税率：

即按征税对象数额的大小，规定

由低到高不同等级的税率，超额

部分按相应等级的税率计征。

注：从2011年9月1日个税起征点提升为3500元。

改革后

级数

含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

0-1500

3%

0

2

1500-4500

10%

105

3

4500-9000

20%

555