株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1株洲天谊机械有限公司简介1

2株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制现状1

3株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制存在的问题2

3.1供应商选择不科2

3.2采购计划不明确2

3.3采购岗位安排不合理2

3.4验收环节手续不完善2

4株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制优化设计方案3

4.1科学选择供应商优化设计方案3

4.2明确采购计划优化设计方案4

4.3合理安排采购岗位优化设计方案5

4.4完善验收环节手续优化设计方案6

5株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制优化设计流程图7

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制优化设计

1株洲天谊机械有限公司简介

株洲天谊机械有限公司成立于2002年08月15日，注册地位于株洲市芦

淞区董家塅街道茅屋街路洗水工业园西侧约220米处天谊综合楼，注册资金为

36万元，法定代表人为赵钦煊。公司主要经营范围包括摩托车、轨道车零配

件、模具、机械零部件，加工销售；五金交电，橡胶制品，电子产品，办公用

品，建筑材料销售；普通货物道路运输。

2株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制现状

株洲天谊机械有限公司顾名思义就是与机械生产有关，钢材在机械生产成

本中占比非常大，所以对采购环节内部控制的管理是十分重要的。公司现有的

采购流程是由采购部门依据公司战略目标制定采购计划，由相关部门予以实

施，用来满足生产计划的需要，采购人员再将其转化为采购订单的形式发送给

供应商，确保原材料到达公司前，采购人员需实时跟进，到达公司后，质检人

员会按照标准进行入库前的检查，未合格的产品会退回，而将合格的产品由仓

库管理员放入仓库并开具入库单。

据了解，公司目前所固定的供应商是来自长沙市耕源钢铁贸易有限公司，

主要从该公司购入钢材，低值易耗品并没有固定的供应商；在材料采购方面，

请购流程是采购部门根据生产部门的需求进行采购，与供应商签订合同收到货

后会对不合格的产品进行退回，制定的计划常常与实际不匹配，采购人员与审

批采购单的人员是同一人。

就目前而言，株洲天谊有限公司采购环节流程图如图1株洲天谊机械有限

公司采购流程图所示。

采购部门签合同供应商

(制定计划)

不合格收到材料

生产部门验收入库

合格

图1株洲天谊机械有限公司采购流程图

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

3株洲天谊机械有限公司采购环节内部控制存在的问题

3.1供应商选择不科学

由于钢材模具产品型号十分丰富，在生产过程中需要的原材料种类也比较

多，所以找到一家合适的供应商也不是一件简单的事情，据了解，天谊机械有

限公司的钢材主要来源于长沙市耕源钢铁贸易有限公司，所以当材料短缺时，

可以和公司合作的供应商极其有限，临时采购的话，会出现原材料价格被抬高

的情况，如若短时间找不到令公司满意的供应商，还会出现交不出货而导致违

约，交违约金的情况，这是大家都不愿意出现的情况。

3.2采购计划不明确

天谊机械公司目前材料采购流程过于简便，虽然有制定相应的计划，但并

没有严格按照计划进行，而是按照自己以往的经验，没有进行系统性的预算管

理，只是粗略的进行，不利于降低采购成本，采购人员对于材料需求的不明

确，造成入库的材料过少或过剩，过多导致原材料的堆积，从而对于资金的占

用，过少会导致生产不出产品，从而交不出货。

3.