株洲逸景华天大酒店税收筹划优化设计.pdfVIP

目录

1公司简介1

1.1公司概况1

1.2公司财务状况分析1

1.3公司涉税分析2

2纳税筹划工作过程中存在的问题3

2.1纳税人员对纳税筹划了解不够，管理者不重视3

2.2纳税筹划专业人士专业度差4

2.3缺乏完善的税务风险管理体系5

3纳税筹划的优化方案6

3.1提高管理者和财务人员对纳税筹划重要性的认识6

3.2建设纳税筹划人才团队6

3.3完善税务风险控制体系和监督机制7

4小结8

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

株洲市逸景华天大酒店税收筹划方案优化设计

1公司简介

1.1公司概况

株洲市逸景华天大酒店，成立于2011-7-12，注册资本为808万人民币，当

前员工有31人，法定代表人为关勇，经营状态为存续，统一社会信用代码为

91430200578630287X，所属行业为住宿业，经营范围包含：酒店管理；住宿、

餐饮、洗浴、会议及展览服务等。株洲逸景华天大酒店现阶段有着服务部门、

财务部门、安保部门、后勤部门等等，在对公司税收筹划方面，由财务部门全

权负责，各大事项由财务部门经理敲定，其他工作人员负责执行。

图1公司全貌

1.2公司财务状况分析

株洲逸景华天酒店属于酒店行业，从2011年建立起便开始快速发展，随

着全球酒店行业的崛起，酒店的规模也一直在不断扩大。从酒店住宿到餐饮以

及按摩行业，营业收入和利润也是逐年增长。但是，因为全球突发新冠疫情的

影响，全球经济紧缩，近几年的经济衰退的很快，营业收入和营业利润也是一

直在减少。逸景华天酒店也通过裁员，轮休等方式来降低营业成本，费用。

表1株洲逸景华天酒店经营状况

2021年2020年涨幅

营业收入1126500.21546000.6-27.13%

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

利润352008.1674107.8-47.48%

1.3公司涉税分析

株洲逸景华天大酒店涉及的主要税种有增值税，因为逸景华天酒店为一般

纳税人所以适用税率为6%；城建税，适用税率为7%；教育费附加，适用税率

为3%；地方教育费附加，适用税率为2%，企业所得税，适用税率为25%；印花

税，购销合同按购销金额的万分之三贴花，账本五元每本缴纳，城镇土地税按

照原值的70%*1.2%缴纳，还有代扣代缴个人所得税的义务。

1.3.1增值税

株洲市逸景华天大酒店有很多具有销售性质的收入来源，不同类型的销售

性质的收入缴纳增值税的税率和方法都不一样。住宿收入，餐饮收入，娱乐收

入，按照6%缴纳增值税。停车费收入，将场地出租给卖场的收入，均按照不动

产租赁服务收入计税。美容，按摩，桑拿，足疗，沐浴等都属于居民日常服

务。

株洲逸景华天大酒店2019年进行申报增值税销售额时，金额为132.5万

元，其中有105万元的货物应税额，其余的为劳务应税额。2020年应纳增值

税额2.3万元，增值税进项税额23.41万元，增值税销项税额25.7万元。

1.3.2企业所得税

株洲逸景华天大酒店在经营的过程当中符合缴纳企业所得税的条件。

根据株洲市逸景华天大酒店适用的税率①基本税率25%。②适用20%税

率。根据税务总局2021年第12号和2022年第13号文件（政策时限：

2022年1月1日至2024年12月31日），对小型微