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企业道德与合规制度简介及其在中国建立的思考

2014年05月19日00:00来源：证券日报作者：张辉、何龙灿字号

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2013年9月份，应联合国全球契约组织邀请，中国上市公司协会执行副会长姚峰率团赴美国出席了

“2013联合国全球契约领导人峰会”。期间，应邀顺访了美国道德与合规官协会（EthicsComplance

OfficerAssociation,简称ECOA），对企业道德与合规制度进行了了解，就相关制度引入中国的必要性、

可行性等进行了探讨。下面，将企业道德与合规制度的基本情况简单介绍，供大家交流、参考。

企业道德与合规制度的

发展历史和现状

“企业道德”的话题第一次被企业界和公众广泛关注是在上世纪70年代。1976年，当时美国最大的

飞机制造公司和军火供应商洛克西德公司（LockheedCorporation）被爆通过向日本政要行贿来对日销

售产品，涉案金额达1000多万美金。参议院全国公司调查委员会随后进行的调查发现，通过雇佣中间人

向决策者行贿的手段，被洛克西德公司在沙特阿拉伯、土耳其、西班牙、巴西和菲律宾等国普遍使用。随

后，在参议院全国公司调查委员会实施的一项特赦计划中，有400多家美国公司承认曾为发展业务而向海

外相关人员支付过可疑款项，这极大地震惊了美国政府和公众。这一事件，直接促使了1977年美国《反

海外腐败法》（FCPA）的出台。随后，巴林银行事件、安然事件、世通公司事件等一系列因公司或公司职

员违反商业道德而导致公司崩溃破产的案例，使人们越来越意识到企业道德与合规的重要性。人们开始反

思企业经营、管理和良好发展所必须面对的一个重要问题，即如何在企业文化中强化道德与合规，以平衡

片面、过渡地追逐利润给企业带来的负面影响和危机。

2002年，美国国会高票通过了《萨班斯法案》，对企业公司治理、会计执业监管、证券市场监管等作

出了众多新的规定。《萨班斯法案》所建立的法律合规模式，超越了过去以规则为基础的模式，通过直接

与企业管理机构（董监事会）、高级管理人员、会计师事务所进行对话，来促使他们承担起企业健康发展

的责任，确保经营管理决策和企业文化更侧重于道德伦理结果，而不仅仅局限于遵守法律规定。

企业中最早出现“道德与合规官（ethicsandcomplianceofficer）”职务是20世纪80年代的美国，

其主要职责是研究和制定企业合规经营政策，监督管理企业文化，以及各项治理制度的执行和落实。2002

年，美国公司首次出现“首席道德与合规官（chiefethicsandcomplianceofficer）”，它由公司董事会

任命，向董事会汇报，全面负责企业的道德与合规政策的制定、管理和执行。目前，全球大型跨国公司和

世界500强企业大多都设立了“首席道德与合规官（CECO）”或“首席合规官（CCO）”。

《萨班斯法案》非常强调企业的“自我管理”（即自律），1991年，由19家美国500强上市公司发

起成立了道德官协会（EOA），2005年更名为道德与合规官协会（ECOA）。ECOA会员主要是美国境内

外企业负责商业道德、企业合规实务的高管，其主要使命是进行企业道德与合规制度和实践的研究和推动，

通过咨询、培训、职业认证等形式，推动企业建立注重商业道德与合规运作的企业文化，不断提高诚信、

合规水平。

2008年底，西门子公司因商业贿赂问题以14亿美元的代价与美国和德国有关执法部门和解，这是全

球企业合规反腐的里程碑事件，使越来越多的跨国公司进一步意识到“道德与合规”对于企业稳定健康发

展的重要性。与此同时，各国政府和相关国际组织也在加大促进企业合规反腐的工作力度。2009年12月

份，联合国全球契约组织和透明国际组织联手制定了《反腐败第十项原则报告指引》，在总结众多跨国公

司经验的基础上，提出了企业撰写合规反腐报告的框架。此外，联合国全球契约组织成立了第十项原则专

家组，即反对企业商业腐败原则的专家组，推进全球企业合规反腐。2009年12月份，OECD理事会通过

了《关于进一步打击国际商业交往中贿赂外国官员的建议》，2010年2月份通过了《内控、道德与合规

最佳行为指南》，2011年5月底又推出了新修