建设工程竣工决算审计方案.pdfVIP

建设工程竣工决算审计方案

审计工作方案

一、竣工决算审计的具体方案

（一）审计的主要方法

审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣

工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手

续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审

核。我们拟定主要方法如下：

1、做好审前调查工作。

2、根据项目实施的主线展开审计。

word文档可自由复制编辑

即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承

发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合

理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资

料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先辈软件实行计较机审计是进步审计效率的紧张手

段。

我们的会计师、工程师们熟习电脑操作，并可使用殷雷、

广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、

EXCEL等软件。让各类专业软件的充裕利用增强了审计手段，

进步了审计质量，也是紧跟审计息化建设的步伐。

4、对重大变更工程资金变化重点关注。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项

目等予以重点关注资金变化情况，通盘把握有关图纸、签证、

工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。

（二）审计的主要程序及注意事项

1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计较、阐

发性复核等程序获取审计证据，对被审计单元编制的竣工决算

报表进行细致审核。

（1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相

关的会word文档可自由复制编辑

计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审

计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

（2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点

清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计

单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包括现金、

有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。

（3）通过观察办法收集审计证据的，编制观察记录，注

明观察的事项、内容和结果等情况。

（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位

或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、

内容、方式和查询结果等情况。

（5）通过函证方法收集审计证据的，取得被函证单位或

者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结

果等情况；本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和

在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要息，重要

的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询

证的重要内容。

（6）通过计较办法收集审计证据的，编制计较表或者计

较工作记录，注明计较的事项，所根据的相关数据，计较的办

法和结果等。word文档可自由复制编辑

（7）通过阐发性复核办法收集审计证据的，编制对比阐

发表、比率阐发表和趋势变动表，阐发说明反常变动项目、紧

张比率或者趋势与预期数额和相关息的差异情况。

2、在实施阶段的过程中，我们将重点注意以下事项：

（1）项目基本建设程序是否得到充分有效执行。

（2）项目投资、初步设计及概（预）算的执行情况。

（4）项目工程价款结算（决算）及工程合同履行情况。

（5）项目已交付使用资产情况。

（6）项目收尾工程的未完工程量计算及所需投资情况。

（7）竣工工程概况表、竣工财政结算表及说明书、交付

使用财富总表及明细表等编报审核情况。

（8）内部控制制度设计是否合理并有效履行。

（三）审计工作计划

审计工作计划分四个阶段实施：

1、第一阶段：准备及预审阶段

（1）接到招标人的审计拜托业务后，由公司指派项目负

责人根据项目特点提出项目构成员方案经过核准后成立项目组

（该项目则严word文档可自由复制编辑

格按照该投标书分阶段配备人员，详见《拟派人员基本情

况表》。根据招标人提供的资料分析结果和项目实际情况，项

目组工程造价咨询人员应及时提出项目服务建议，在公司编制

项目造价咨询服务方案的基础上，由项目负责人编制具体的咨

询项目造价咨询服务方案。