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预算编制管理业务流程
一、业务目标
确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求；合理编制预算,实现成本
节约，提高经营效果和效率；确保预算编制工作和程序符合公司的相关规章
制度的要求。
二、业务风险
预算指标选取不当，可能导致企业偏离发展战略和目标；缺乏预算或预
算编制不完整，可能导致企业盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失；预算
编制管理违反公司相关规章制度的要求，可能导致外部处罚，造成经济损失与
信誉损失。
三、业务范围
该子流程主要描述了（以下简称“股份公司”）关于预算编制管理的相
关流程，主要包括年度预算的编制依据、预算编制程序及方法、预算方案的
审批等。
四、业务流程描述
1预算编制依据
1.1国家有关的行业政策、法令及有关方面对股份公司的要求。
1.2市场的需求。
1.3公司的生产经营总目标。
1.4公司的生产经营能力。
1.5公司审定的项目投资意向书和可行性研究报告。
1.6开发经营项目的经济合同。
1.7公司的财务收支状况。
2预算编制程序及方法
预算编制的基本程序为“上下结合，分级编制，逐级汇总，审批执行”。
预算编制具体程序如下：
2.1综合管理部编制《公司年度预算编制通知》，列明预算编制总体要求、
预算表格及编制说明、预算编制日程安排，经公司同意后正式下发。
2.2公司各部室、承包制项目公司、子公司预算管理部门在分析当前年度
预算执行情况和预测下年度生产经营情况的基础上，根据《公司年度预算编制
通知》的要求，编制本单位的年度预算初稿（含全套预算报表及相关编制说明
）。各单位应对各项目节点及进度安排进行充分地研究讨论，合理安排工程工
期、资金拨付进度和销售进度，各承包制项目公司、子公司应与各自财务部就
填写径及成本、税费计算方式进行确认后再进行报送，确保相关指标的严谨性
和可行性，做到真实、准确。
2.3公司各部室、承包制项目公司、子公司预算管理部门将经主管领导同
意后的年度预算初稿上报综合管理部进行初步审查，并根据综合管理部反馈的
初审意见进行修改完善。综合管理部初步审查的重点是：
1、完整性检查：是否按要求填报了全套的预算报表和编制说明；
2、合规性检查：各项支出是否符合公司规章制度规定的标准；
3、正确性检查：预算指标是否按要求填列及计算是否正确；
4、一致性检查：预算报表内部勾稽关系是否正确。
2.4综合管理部根据各预算单位报送的年度预算初稿汇总编制《公
司年度预算草案》，并将《公司年度预算草案》报送经理办公会审议，审议通
过后形成经理办公会会议纪要。
3预算方案的审批
3.1综合管理部将《公司年度预算》上报预算与审计委员会，通过预算与
审计委员会审议并形成预算与审计委员会会议纪要。
五、相关制度目录
1《预算管理规定》
六、主要控制点
1《股份公司年度预算编制通知》的审核与下发
2《年度预算草案》的审批
3股份公司预算草案的审批
七、检查资料
1股份公司年度预算编制通知
2关于下发预算编制通知的签报
3股份公司预算草案及编制说明
4预算与审计委员会关于股份公司预算及下属企业预算审议情况的会议纪
要
5总经理办公会关于股份公司预算及下属企业预算审议情况的会议纪要
6关于下达年度预算主要指标的通知文稿及正式文件
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