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B、9.85
注册税务师(税法二)外商投资企业和外国企业所得税章节练习试卷3
一、计算题(本题共59题，每题1.0分，共59分。)
某外国公司未在我国境内设立机构，2002年将专利权转让给国内某厂使用，获专
利权转让费300万元。根据以上资料，回答下列问题：
1、该外国公司缴纳税款的形式为()。
A、向中国公司邮寄纳税
B、由中国公司代扣代缴
C、由外国公司代扣代缴
D、不缴税
标准答案：B
知识点解析：暂无解析
2、该外国公司应缴纳的预提所得税(不考虑其他税费)为()万元。
A、60
B、30
C、90
D、45
标准答案：B
知识点解析：暂无解析
某外国投资者在内地某市举办宾馆，2002年该投资者将分得的利润42万元再投资于本饭店，增加注册资本(不考虑地方所得税，以万元为单位，保留小数点后两
位)。根据以上资料，回答下列问题：
3、2002年度，该投资者再投资者退税的比例为()。
A、40%
B、60%
C、100%
D、0
标准答案：A
知识点解析：暂无解析
4、外国投资者将分得的利润再投资，应退的税款为()万元。
A、8.57
C、243
C、7.2
D、9
标准答案：C
知识点解析：42÷(1-30%)×30%×40%=7.2(万元)
某外国投资者1997年在海南特区举办饮料厂，1997年盈利30万元。2002年初将其所分得的2001年的税后利润74万元再投资举办先进技术企业，经营期不少于5年，2002年开始生产经营，2003年底国家有关部门经年度审核，没有继续确认该企业为先进技术企业(不考虑地方所得税，以万元为单位，保留小数点后两位)。根据以上资料，回答下列问题：
5、外国投资者将2001年分得的利润再投资应退的税款为()万元。
A、12
B、6
C、11.10
D、5.55
标准答案：B
知识点解析：74÷(1-15%×50%)×15%×50%×100%=6(万元)
6、2003年该投资者应缴回的已退税款为()万元。
A、6.66
B、7.20
C、3.33
D、3.60
标准答案：D
知识点解析：6×60%=3.6(万元)。
某合营宾馆设立于1995年，经营期20年，2000年开始获利，2002年全年应税所得额为800万元，2003年全年实际应税所得额900万元(企业所得税税率30%,地
方所得税为3%)。根据以上资料，回答下列问题：
7、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为()
万元。
A、66
B、30
C、60
D、48
标准答案：A
知识点解析：800÷4×(30%+3%)=66(万元)
8、该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为()万元。
A、297
B、162
D、264
标准答案：A
知识点解析：900×(30%+3%)=297(万元)
9、该企业2003年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为()万
元。
A、57
B、34
C、99
D、66
标准答案：B
知识点解析：297-66×4=34(万元)。
某中外合资企业1997年开办并获利，2003年共取得产品销售利润600万元，其他业务利润100万元.营业外收入40万元，营业外支支出80万元。其境外分支机构的生产经营所得120万元，已在国外缴纳所得税20万元。根据以上资料，回答下列问题：
10、2003年度该企业境内应纳税所得额为()万元。
A、660
B、600
C、740
D、720
标准答案：A
知识点解析：600+100+40-80=660(万元)
11、该企业2003年境外所得允许抵扣的所得税为()万元。
A、39.6
B、36
C、20
D、26
标准答案：C
知识点解析：暂无解析
12、该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为()万元。
A、237.4
B、217.8
C、191.2
D、223.6
标准答案：A
知识点解析：660×33%+120×33%-20=237.4(万元)
某中外合资企业2003年共获税后利润1000万元，按照出资比例，中外双方按税后利润6:4分配，经协商，外商投资者将分配到的利润直接投资于该企业，以增加其注册资本比例。该合资企业当年适用的企业所得税税率为30%,地方所得税不考虑。根据以下资料，回答下列问题：
13、2003年外方应分配税后利润为()万元。
A、660
B、600
C、1000
D、400
标准答案：D
知识点解析：暂无解析
14、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为()万元。
A、68.57
B、71.64
C、171.42
D、78.81
标准答案：
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