参考学习资料 能源管理体系 QMS专业审核指导书 35008股权公司.doc

编号：

CQM/SZY-02-35008

版本：

第01版第0次修订

批准：

宋跃炜

现行状态：

有效

发布/修订日期：

2004年10月22日

实施日期：

2004年10月22日

页数：

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文件名称：股权公司管理专业审核指导书

质量管理体系

股权公司管理专业审核指导书

1适用范围

1.1本指导书适用于股权公司管理专业的审核，对应于《质量管理体系认证业务范围分类表》的专业代码为35.01.05；应用本指导书时，必须识别其适用性。

1.2本指导书是根据GB/T19001-2000《质量管理体系要求》，结合股权公司管理特点和实际情况，在管理专业方面提供审核指南，作为专业技术支持，这些规定内容不是标准的补充和取代，审核时，应以标准为依据。

1.3本指导书不仅适用于股权公司本部的管理，也适用于股权公司系统被控股的子公司的质量管理体系认证审核。

随着社会进步、经济发展，国家对于股权公司方面，新的法律、法规的发布和实施，本指导书有可能落后于专业发展，使用者应关注专业动态，掌握新的专业信息用于审核。

2引用标准和文件

下列标准和规范所包含的条文，通过在本规定中引用而构成本规定的条文。本规定发布后，所示标准有可能修订，使用本规定时，应探讨使用下列标准和规范最新版本的可能性。

GB/T19000-2000《质量管理体系基础和术语》

GB/T19001-2000《质量管理体系要求》

与本专业相关的法律、法规见本指导书附件1《相关法律、法规目录》

与审核实施相关的规定，见本指导书附件2《方圆标志认证中心审核用相关规定目录》

3术语和定义

3.1有关质量术语，按GB/T19000-2000《质量管理体系基础和术语》

3.2有关本专业术语，在本指导书的相关条文中作了说明，不另列专门术语。

4典型生产/服务过程及专业特点

4.1行业概述

随着计划经济向市场经济发展以来，出现了股份制企业和集团性经营活动，由此引出了对股权公司的内部管理。也形成了：“股权公司管理”专业。现以控股公司为例，作如下概述：

股权公司（Holdings）

指持有其他一个或几个公司的一定数量的股票或股权证，达到盈利目的的公司，这种公司，即所谓“H”型的控股公司。

控股公司的类型

纯粹型控股公司（pureholdings）

指单纯为了持有其他公司的股票，本身不从事经营活动的公司

混合型控股公司（Mixedholdings）

指其持有其他公司的股票外，本身有其主要业务或还经营其他业务，公司一般不参与被控制的子公司的经营管理。

我国目前有些股份公司是由若干家控股和参股的企业组成，一个股份公司，或企业集团，即母公司，经营着一种主体业务。设置了若干个子公司。母子公司之间，还不是股权关系，仅是人事隶属和资产拥有关系。子公司经营业务，初期与母公司主体业务相关联，以后根据市场情况，又发展了一些其他业务。

控股公司的股权结构

全资，持股100%

绝对控股，持股50%，又称“控股”；

相对控股，持股50%，但股权分散在各股东中，最大的股东至少应持20%左右；

关联持股在20%-50%，且不相对控股；

参股持股在20%且不相对控股；

控股公司的基本特点

管理体制，建立母公司、子公司、孙公司三级管理体系，称其为“伞型”公司，

所谓子公司，是母公司有控制股的公司。

母公司对子公司的控制

—既可通过直接管理进行控制

—又可通过董事会以及增减子公司股份或资产进行控制。

公司内部管理模式，可分为：

U型模式（Unitary）

指为一元模式，一般称为职能组织，是高度集权的模式，常用于业务或产品比较单一的中小型企业。

H型模式（Holdings）

指为控股公司模式，常用于多元化经营企业，公司的资源配置主要取决于投资项目在财务上的表现，类似于投资组合管理。

M型模式（Mulit-clivision）

指为事业部型公司模式，是一种分权与集权想结合，更强调整体效益的大型公司模式。它由三个层次组成，即：

—总部

—事业部，公司下有若干个事业部，以产品/服务划分，独立核算，自负盈亏的利润中心，拥有经营自主权和财务独立性。

—生产工厂和车间作为成本中心，承担某种产品/服务提供。

我国目前有些股份公司是U型、H型和M型的混合型。一个股份制集团公司其经营的主体业务，是U型的高级集权的模式；集团公司对子公司，往往是通过资产增减或项目投资在财务上表现出来，类似于投资组合管理是H型的模式；有的子公司还带存M型的，以产品划分，独立核算，自负盈亏，利润为中心自主经营，这种混合型正是目前常见的一种模式。

一业为主，多元经营的管理模式

股份制公司经营模式，已从一业经营向多元经营模式发展