参考学习资料 能源管理体系 QMS专业审核指导书 36001税收征收20100427.doc

编号：

CQM/SZY-02-36001

版本：02/0

发布日期

2001年4

换版日期：

2010年

实施日期

2010年4

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质量管理体系

税收征收管理服务专业审核指导书

1适用范围

本指导书适用于税收征收管理服务专业，对应于《质量管理体系认证业务范围分类表》的专业代码为36.01.01。

2术语

2.1国税-国家税务局，其征收管理的税种有：1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。

2.2地税-地方税务局，其征收管理的税、费种有：1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加、文化事业建设费、水利建设专项资金等费。

2.3纳税人（又称纳税义务人）-是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。。

2.4一般纳税人-指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（适用于国税）。

2.5小规模纳税人-指从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的纳税人（适用于国税）。

2.6双定（又称定期定额）-定期定额征收，亦称为“双定征收”，是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。

2.7核定征收-是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

2.8增值税-是以(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税（适用于国税）。

2.9地方税-属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

2.10税负率-也称为税收负担率。

2.11汇算清缴-是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。

2.12减免税-是指税务机关依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税、免税。

2.13起征点-是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

2.14双限-限期限额，是指税务人员和代征,代售单位(人)结报自收现金税款,缴销票证的时间限制和额度限制,也称“双限”.只要达到＂双限＂的其中一项，必须办理票款结报缴销手续。

2.15陈欠-陈欠税。

2.16新欠-新欠税。

3申请认证的特殊要求

行政事业单位法人证书

4专业指导

4.1产品及顾客群

4.1.1产品：服务。

4.1.2主要顾客群：辖区内纳税人。

4.2产品特性要求

4.2.1产品特性

附送资料的完整性、执法程序的合法性、办事的及时性、免抵退收的准确性、服务过程的和谐性等，确保登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、处罚率、欠税增减率等达标完成。

4.2.2适用的法律法规

中华人民共和国税收征收管理法2001年4月28日，2001年5月1日实施。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则，２００２年１０月１５日起施行。

税务登记管理办法国家税务总局第7号令，2003年11月20日公布，自2004年2月1日起施行

中华人民共和国增值税法1994年1月1日起施行

中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月5日公布，自2009年1月1日起施行

中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月5日公布，自2009年1月1日起施行

中华人民共和国营业税暂行条例2008年11月5日公布，自2009年1月1日起施行。

中华人民共和国个人所得税法实施条例2008年3月1日起施行。

中华人民共和国房产税暂行条例增值税一般纳税人资格认定管理办法2009年12月15日公布，2010年3月20日起施行。

中华人民共和国个人所得税法2007年12月29日公布，自2008年3