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2023年度注会全国统一考试《税法》练习题
(含答案)
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于增值税的表述中,正确的是()。
A.存款利息要征收增值税
B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税
C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按
照航空运输服务征收增值税
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税
2.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车
3.下列关于借款费用说法错误的是()。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作
为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发
生当期扣除
D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化
条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,
准予在企业所得税前据实扣除
4.位于市区某企业占地面积200000平方米,其中幼儿园占地10000平方
米,内部绿化区占地40000平方米,厂房占地140000平方米,已知当
地城镇土地使用税税额为16元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土
地使用税为()万元。
A.16B.240C.304D.320
5.下列排放的应税污染物中,暂免征收环境保护税的是()。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶
排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物
6.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
7.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是()。
A.环境保护税按月计算,按年申报缴纳
B.税务机关按规定对污染物监测管理
C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日
D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳
8.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元(不含增值税,下同)
投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转
让给丙企业,当地契税税率为3%,则下列表述正确的是()。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元
B.乙企业应缴纳契税0.84万元
C.丙企业应缴纳契税1.2万元
D.丙企业应缴纳契税0.9万元
9.下列情形,对外付汇需要进行税务备案的是()。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇
B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金
C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用
10.2021年9月,某手表生产企业销售手表1000块,其中不含税销售单
价为1.2万元、5000元各500块,另外每块手表收取0.03万元/块的包
装费,已知高档手表的消费税税率为20%,该手表生产企业当月应缴纳
消费税()万元。
A.120B.122.65C.170D.175.3
11.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产
原值分别为800万元和600万元,2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产
开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万
元,当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产
税()万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.36
12.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。
A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地
增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地
增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增
值额;未分别核算增值额或不能
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