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【会计实操经验】财务会计人员必知税务小技巧20点
1、技术入股少缴税
很多民营企业的老板都是技术专家,拥有相应专利,但将专利提
供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们
将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少
投资时的资金压力;一方面,作价入股以后,公司可以将其计入无
形资产,做合理摊消——增加成本费用,减少利润,少缴所得税。
2、电子商务减印花
目前我国对电子商务同样征收增值税,但根据国家税务总局的规
定,在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货,没有开具书面
凭证的,暂不贴花。因此,企业完全可以放弃传统的经商模式,让
所有订货过程都在网上完成,即可节省印花税。
3、存款少可迟缴税
企业申报后就应及时缴税,但存款少则可以申请延迟缴税。存款
少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资,
或者支付工资后不足以支付应交税金。
注意:可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国
家指定用途的存款,各项专用存款。
4、没有生意也要申报
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报。
没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报,只需走一个简单的程
序。但如果不办理,税务机关可每次处以2000元的罚款。
5、申办时间很重要
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张三的新公司,税务登记在6月30日,李四的新公司,税务登
记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的
税收优惠政策。年底时税务机关批复:张三的公司当年已享受了一
年的所得税优惠,明年开始缴纳所得税;李四的公司可以选择今年
的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务
规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以
选择。一日之差,命运各异。
6、重设流程纳税少
对于很多生产型公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消
费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商
或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,
销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。
7、先分后卖纳税少
某公司投资一家企业,占有其60%的股权,该企业市场运作良
好,公司连年盈利,这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想
转让股权,财务经理提议应先把利润分了再转让,这样可以少缴
税。因为先分配不用补税,不分配就要缴税。
8、合同作废也纳税
有些企业喜欢签合同,签了以后发现问题就作废后重新签。殊不
知签了合同就要缴印花税,即使合同作废。另外,在变更合同时,
如果合同金额增加了,需要补缴印花税,金额减少了,则不退印花
税。
所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合
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同,等确定后再补充进去,这样就可以避免多缴税。
9、做善事也有讲究
做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉
及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠时,要考虑税务负担;二
是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通
过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。以及有符合税法规定接受
捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠后不能进入成本费用,结
果还要纳25%的所得税。
10、处理意外需谨慎
出差在外,手提电脑被人顺手牵羊,这件事与纳税有关系。丢了
手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
11、适用税率看进项
只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。但有一家公
司,销售图书且是一般纳税人,税务人员却要求该公司按17%纳
税。税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公
司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使
用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释,一定要
三思而行。
12、预收帐款也要缴税
《增值税条例实施细则》第33条规定:预收款在发出货物时才
产生纳税义务。“财税【2003】16号文”也强调:除了销售不动
产,其他服务性业务的预
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