2012年度部门决算报表讲解.ppt

2021年度部门决算

讲解;

培训内容;第一局部：报表体系和调整情况

第二局部：编报要求

第三局部：封面填报和主表编制

第四局部：附表编制

第五局部：补充资料表编制

第六局部：软件操作与决算审核

第七局部：部门决算填报说明和分析

第八局部：其他本卷须知;第一局部

报表体系和调整情况;;二、报表体系结构;※反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用。

※包括主表、附表和补充资料表;编报说明;分析报告;三、部门决算主要调整内容;;〔三〕财决05-2表

新增了对“根本建设支出〞的编制口径。〔手册第22页〕

〔四〕财决08表

净资产总计加上了少数股东权益，去年没有。

〔五〕财决附06表

第26栏“年末学生人数〞今年不包括学前教育〔即幼儿园〕学生数。;〔六〕财决附07表

1、对行政机构分类进行了调整，去年只有3项，今年有7项，今年比去年的分类更详细了。

2、第三项“其他人员〞分为两个明细项，长期聘用人员和其他，这里的其他不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员，这两种工勤编制人员应放在“在职人员〞反映。;〔七〕财决附08表

第24栏“其他学生〞不包括学前教育〔即幼儿园〕学生数。

〔八〕财决附09、09-1表

按照政府收支分类科目调整指标设置，删除了“彩票资金收入〞。;第二局部

编报要求;一、编报范围;二、编报内容

按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套报表编报内容包括预算单位的全部收支情况。

编报口径与部门预算相衔接并协调一致。;三、录入级次;四、填报要求;〔五〕报送材料：

1、正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A4纸打印，并按照封面、填报说明、分析报告和决算报表的顺序装订，一式一份，分科目报表可打印至项级科目。

2、报送决算电子数据，文件名为单位名称，后缀名默认为.jio，不得更改。

3、必须报送决算填报说明及决算文字分析材料，并附电子文档。

4、同时报送“2021年度部门决算审核工作记录表〞。;〔六〕上报时间：;第三局部

封面填报和主表编制;一、封面填报方法;单位名称

组织机构代码

财政预算代码

单位预算级次

单位根本性质

单位执行会计制度;单位预算级次;单位执行会计制度的选择;报表类型与机构情况〔与财决附07表关联〕;收入支出;二、收入支出决算总表〔财决01表〕;三、收入支出决算表〔财决02表〕;上年结余〔按2021年省财政厅决算审定年末数〕

本年收入：填列单位本年度取得的全部收入，包括行政事业类资金收入和根本建设类资金收入。〔全口径〕

本年支出：填列单位本年度全部支出，包括行政事业类资金支出和根本建设类资金支出。〔全口径〕

用事业基金弥补收支差额：与F02表对应。

结余分配〔行政单位不应填列〕：1、根据有关规定，事业单位职工福利基金的提取比例一般不超过年度收支结余的40%。超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。

2、政府性基金结余结转下年继续使用，不应进行结余分配。

3、“结余分配〞中的“其他〞也就是第17栏不应过大，超过结余分配合计5%的需要核实其中主要填报的内容。特殊情况：行政单位如有交回根本建设结余资金，中小学校提取的专用基金，在这一栏反映，可能比重会大一点，这个要写一下说明。

年末结余〔除医院外不能为负数〕不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。

〔返回〕;四、收入决算表〔财决03表〕;五、支出决算表〔财决04表〕;注意：1、单位由行政事业账转入根本建设账的根本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照根本建设账实际支出数在“工程支出〞栏下反映。有基建支出才要反映。

2、运转类支出功能科目〔＂行政运行＂及＂事业运行＂等科目〕应列根本支出，不应列工程支出；工程类支出功能科目〔＂一般行政管理事务＂科目〕应列工程支出，不应列根本支出。

3、主管部门在汇总的时候，如果“上缴上级支出〞、“对附属单位补助支出〞重复列示，应该用调整表进行冲抵。第6栏的“对附属单位补助支出〞是指用非财政预算资金对附属单位的补助。