24年初级经济法不定项专题-答案(1).pdf

（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产与销售业务。2021年10月有关经营情

况如下：

（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额3400000元；销售影视演员化

妆用的上妆油一批，取得不含增值税销售额85000元。

（2）受托加工Y型高档化妆品一批，委托方提供价值170000元的原材料，甲公司收取不含

增值税加工费51000元，其中包含代垫的辅助材料2550元。甲公司无同类高档化妆品销售

价格。甲公司当月加工完毕，委托方也于当月提货。

（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额208000元；购进电视机一台用于职

工俱乐部，取得增值税专用发票注明税额6500元；购进用于招待客户的餐饮娱乐服务，取

得增值税普通发票注明税额1170元；购进一项化妆品商标权，取得增值税专用发票注明税

额15600元。

已知：增值税税率为13%；高档化妆品消费税税率为15%：取得的扣税凭证均符合规定，并

于当月抵扣。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3400000+85000）÷（1-15%）×15%615000（元）

B.3400000÷（1-15%）×15%600000（元）

C.（3400000+85000）×15%522750（元）

D.3400000×15%510000（元）

2.计算甲公司受托加工Y型高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.（170000+51000-2550）÷（1-15%）×15%38550（元）

B.（170000+51000）×15%33150（元）

C.（170000+51000-2550）×15%32767.5（元）

D.（170000+51000）÷（1-15%）×15%39000（元）

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3400000+85000+170000+51000）×13%481780（元）

B.（3400000+85000+51000-2550）×13%459348.5（元）

C.（3400000+85000+170000+51000-2550）×13%481448.5（元）

D.（3400000+85000+51000）×13%459680（元）

4.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进餐饮娱乐服务的进项税额1170元

B.购进生产用原材料的进项税额208000元

C.购进化妆品商标权的进项税额15600元

D.购进电视机的进项税额6500元

1.答案：D

解析：选项AC错误；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费

税的征收范围，不需要缴纳消费税；消费税是价内税，不含增值税销售额3400000元为含消

费税的价格，所以不需要再除以（1-消费税税率），选项B错误。

2.答案：D

解析：由于没有同类高档化妆品销售价格，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法

计征消费税的，组成计税价格（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）。加工费，是

指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本）。

3.答案：D

解析：委托加工业务中，甲公司对于委托方提供原材料的价值170000元不需要计算销项税

额，选项AC错误；甲公司需要针对收取的加工费全额（含代垫辅助材料金额）计算销项税

额，选项B错误。

4.答案：BC

解析：选项A：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

选项D：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，

不得抵扣进项税额。

（二）

2021年3月1日，刘某到甲公司任职技术总监，合同约定：合同期限3年，月工资8000元，

竞业限制业2年，竞业限制业期限内甲公司每月向刘某支付经济补偿3000元。

2022年2月1日，刘某向甲公司提出辞职。2022年3月15日，双方正式协商解除劳动合同。

合同解除后，甲公司依约向刘某支付竞业限制业经济补偿，要求刘某履行竞业限制业义务。

2022年4月15日，甲公司得知刘某已经在竞争对手乙公司工作，即要求刘某支付违约金并

继续履行竞业限制义