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公司内部审计制度

一、引言

随着企业的不断发展，规模的扩大以及业务的复杂性增加，

内部控制和风险管理变得愈发重要。内部审计是企业内部控制体

系的核心环节，通过对企业的运营和管理过程进行评估和审查，

为管理层提供独立、客观和有价值的意见和建议，从而提高企业

的运营效率和风险管理水平。本文旨在建立公司内部审计制度，

以规范内部审计工作的进行，提升内控管理水平，保障公司的稳

健经营。

二、内部审计组织与职责

1.内部审计组织

公司设立内部审计部门，由具备专业知识和经验的内部审计

人员组成。内部审计部门享有独立性和独立报告渠道，直接向董

事会或监事会报告。

2.内部审计职责

（1）审计计划的制定：根据公司业务特点和风险识别，制定

年度内部审计计划，确定审计对象、范围和重点。

（2）审计工作的执行：负责开展各项内部审计工作，包括风

险评估、内部控制评价和遵循法规的审核。

（3）审计报告的编制和提交：根据审计工作的结果，编制审

计报告，并及时向董事会或监事会递交报告。

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（4）审计结果的跟踪和整改：对审计报告中提出的问题和建

议进行跟踪，确保问题得到及时整改和解决。

（5）风险管理与咨询：为管理层提供风险管理和内部控制的

咨询服务，帮助公司提升内部控制和风险管理水平。

三、内部审计的程序与方法

1.筛选审计对象

（1）按照审计计划和风险评估的结果，选择具有重要性和风

险的审计对象。

（2）主要审计对象包括财务报告、内部控制、运营管理、合

规性和IT系统等。

2.制定审计计划

（1）审计计划应包含审计的目标、范围、时间安排和资源分

配等内容。

（2）审计计划应充分考虑业务特点和外部环境的变化，保证

审计工作的针对性和有效性。

3.进行现场审计

（1）内部审计人员应全面了解审计对象的相关信息，包括业

务流程、内部控制制度、风险识别和内部控制文档等。

（2）内部审计人员应采用合适的程序和方法进行现场工作，

包括面谈、核查文件和数据、抽样测试和流程再现等。

（3）在审计过程中，内部审计人员应及时记录审计发现、问

题和建议，并留下相应的工作底稿。

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4.编制审计报告

（1）审计报告应包括审计目的、范围、方法、结果和建议等

内容。

（2）审计报告应准确、清晰地描述审计工作的结果，突出重

要发现和问题，并提出具体的改进措施和建议。

（3）审计报告应由审计部门负责以书面形式提交给董事会或

监事会。

四、内部审计的监督与评价

1.内部审计的监督

（1）董事会或监事会应定期审议并监督内部审计的工作，确

保内部审计的独立性和专业性。

（2）董事会或监事会对内部审计部门的人员和资源进行评

估，提供必要的支持和资源保障。

2.内部审计的评价

（1）内部审计部门应定期评估自身的工作质量和效果，及时

修订和改进工作方法。

（2）内部审计部门应接受外部审计或独立审计的评价，确保

审计工作的客观性和有效性。

（3）管理层和审计对象应对内部审计的工作进行评价，并提

供改进建议和意见。

五、内部审计的保密与道德要求

1.保密要求

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（1）内部审计人员应保守审计工作中的机密信息，不得泄露

或滥用。

（2）内部审计部门应建立和实施相应的保密管理制度，加强

对审计信息的保护和控制。

2.道德要求

（1）内部审计人员应坚守职业道德，保持独立、客观、公正

的态度，不受任何利益干扰。

（2）内部审计人员应遵守相关法律法规和内部规章制度，不

得参与任何违法违规的活动。

六、内部审计的持续改进

内部审计制度的实施应与企业的发展和变化相适应，不断进

行改进和完善。内部审计部