集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度模板.docVIP

内部牵制制度是依据内部会计控制规范，在集团内部明确要求财务部各岗位权限职责，由经济事项相关各方相互联络又相互制约，明确责任，发挥自动检验作用一个内部控制制度。本制度就内部牵制制度标准、各岗位职责、限制条件和权限，做出了统一要求，目标是使集团财务部各岗位之间、各岗位和各部门之间对违反财务制度行为相互监督、相互协作，达成钱账分离和避免发生财经违纪违法事件目标，愈加好地实施各项法律、法规和制度。实施本制度，才能确保提升财务会计统计及会计基础工作规范性、客观性、可靠性和效率性，经过对监督者再监督，达成纠错防弊，保护国家、学校和集团财产安全和完整。集团各中心在财务管理规范方面也实施本制度。

???一、内部牵制制度基础标准:

????1.财务开支必需接收审核监督

???任何经济业务（或其它业务）必需全部应经过授权、同意后才能办理；任何一项经济业务全部必需由两人或两人以上人或部门共同办理；钱、财、物必需实施分管，相互监督，相互制约，以防错弊行为，确保会计信息真实和完整。

2.财务部门分工必需表现牵制关系

???二、出纳岗位职责和限制条件

????1.负责现金收支及保管好现金。当日收入当日存入银行，不得坐支现金；不得用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；不超额保留现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。

????2.出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。

????3.负责办理银行转账业务及银行结算单据签领工作，依据会计审核无误收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。未经会计人员审核原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款收付结算业务；已由会计审核违反制度业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款收付业务；出纳人员必需对会计复核过收、付款原始凭证进行再次复核，无误后才能进行现金和银行收付款。

???三、会计岗位职责和权限

???1.本单位一切账务核实应用计算机进行管理。

????2.依据集团要求，对职员工资进行统一管理，不得随意增减人职员资；做好外聘职员管理和社会保险管理工作。

????3.实施各项法律、政策，做好工资、福利、补助发放和管理。

????4.会计人员依据分工，根据权责发生制标准，正确核实各部门财务收支，每个月依据各中心经济活动立即进行会计核实，正确预提和分摊各项费用，正确进行班组收入、成本核实，并做好分析工作；立即打印各部门应收款项明细账，并督促检验各中心应收款项回收情况，预防拖欠，降低呆账。

????5.定时或不定时抽查收款员、出纳员、仓库物资保管员、固定资产管理员账、款、物，做到账账、账款、账实相符。

???6.依据学校要求，集团各部门实施“钢性预算”，不能超预算开支。财务部要管理好预算经费，果断抵制无计划无预算开支，做好预算实施情况分析工作。

????7.银行账面余额要立即和银行账查对，月末要编制“银行存款余额调整表”，使银行存款账面余额和对账单上余额调整相符，对未达账要立即查询。

????8.会计人员应在办理经济业务时，认真推行对相关部门监督、控制职能。如：对各中心预算经费实施情况监督、控制；对各中心财产物资收、发、存、管理进行监督；对各中心核实员、收款员、报账员进行业务上指导和监督。

????9.财务人员应该认真遵守相关会计人员岗位轮换和会计人员交接制度，使原经管工作人员在轮换或调动后接收接替人员检验，纠正错误行为和预防舞弊行为，防范行为风险，自觉接收监督。

???四、票据管理人员职责和权限：

????1.票据管理人员由柜台复核岗位会计人员担任。

????2.负责财务印章和各类票据（含支票和集团各类自制原始票据）管理。对多种票据领用发放、核销均应按要求做好登记核销工作。

???3.审核各类票据。审核各类票据页码是否连号，大小写金额是否相符，是否是一次复写、交款数是否正确。

???4.对集团各类自制原始票据进行管理，定时进行盘点。票据管理人员不得兼管现金收、付工作。

????5.负责对出纳现金日报表进行审核，立即查对出纳现金。

???五、内部牵制具体要求

????1.凡包含资金和财物收付业务，财务部必需由两人或两人以上办理，起到相互制约作用。

????2.严格支票管理制度。预留银行印鉴章必需分开保管，不得由会计或出纳员一人统一保管。未使用空白支票、财务专用章、领导印鉴由审核岗位会计保管。办理银行存款支付业务时，由会计人员填写结算票据，然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章，才能办理银行结算；不许可事先在空白支票加盖印鉴章。

????3.费用开支，必需按相关财务制度办理；收付现金、银行存款业务必需在收付凭证中加盖“现金收讫”和“现金付讫”或“银行收讫”和“银行付讫”，同时由经手人在票据上盖章或签字；购置实物或固定资