《审计基础认知》项目四 内部控制制度.pptx

;;;;;;一、内部控制制度的概念;在内部控制管理工作中，遇到的困惑和问题有不少，它们都和企业的内部控制的建设息息相关。没有建立良好的内部控制制度，企业单位就不可能得到健康的成长。;三、建立内部控制制度的目的;;按控制的目的不同，内部控制可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。;;;;问题：上述制度中，哪些是从环境角度进行的公司内部控制？哪些是从程序或活动角度进行的公司内部控制？并简要说明理由。;一、内部控制制度的基本结构;控制程序是指管理者所制定的，用以保证达到一定的目的的方针和程序。;;二、规范内部控制制度的内容;规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。

另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，都是防错防弊的内部控制制度。;;;;;;一、内部控制制度的基本目标;二、内部控制制度的建立实施;;;狭义的资产保护控制主要包括接近控制和盘点控制；广义的资产保护控制包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。;;预算控制是内部控制的一个重要方面。经过批准的预算就是单位的法令，单位内部的各部门都必须严格履行，没有完成预算将要受到处罚。;;;;;;;一、内部控制制度的评价原则;（1）要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用。

（2）要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用。

（3）要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全、业务分工合理的制约方法，切忌过于烦琐。

（4）要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理、智慧会计、“互联网+”会计），对相应的内部控制制度进行及时修正或建立新的内部控制制度。;二、内部控制制度的检查与评价步骤;三、内部控制制度的评价标准;;;;;;;