《企业内部会计控制实务》项目七 练习题参考答案.docxVIP

项目七练习题参考答案

一、单选题

1．C2．C3．B4．C5．D

二、多选题

1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ABCD

三、判断题

1．√2．√3．×4．√5．×

四、简答题

1．采购业务流程。一个完整的采购付款业务流程包括：制定采购计划、请购、采购审批、选择供应商、订立采购合同、验收、会计控制、付款。

2．应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购与付款业务不相容岗位至少包括:①请购与审批；②询价与确定供应商；③采购合同的订立与审核；④采购、验收与相关会计记录；⑤付款的申请、审批与执行。

3．（1）单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

（2）单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。

（3）单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。

五、案例分析题

从采购内部控制的角度来审视该器材公司，主要在于职务分离制度需要加强：

（1）询价和供应商的确定。该器材公司利用其物资归口管理单位的身份，与各供货厂家签订代理协议，把下属公司采购环节的询价与确定供应商的权利据为己有，致使在确定供应商的阶段未能为下属公司争取到优惠的价格。

（2）采购合同的订立和审批。与供应商谈判的同时又自行订立合同，违反了合同订立和审批相互分离的基本原则，最终导致采购价格过高。

（3）付款的执行没有与询价和确定供应商等相互分离。该器材公司利用其上级单位的身份带下属公司执行了询价和确定供应商的职能，又通过与供应商签订代理协议，让供应商将代理费打入贸易行的账户上。