第4期课堂：线索发现和证据挖掘-罗仁才.pdf

线索发现和证据挖掘

上海百悦律师事务所执行主任

罗仁才企业反舞弊联盟调查专家

上海大学兼职教授

直播时间：2020年3月14日（周六）1500

如有问题，烦请联系：陈金娇19120680428、陈映屏18142890428、黄秋林18620952428

官方网址：会员服务热线：400-8080-428

直播课程之二：

线索发现与证据挖掘

一、首次课程答疑

二、线索的分类及发现渠道

三、指示性证据

四、证实性证据

五、调查思维与证据挖掘

一、首次课程答疑

l代表单位对嫌疑人的违法犯罪行为进行报警或直接扭送至公安机关，但现场警察又没找到违

法证据，是否反而会被告诽谤，甚至是诬告陷害？

l直播课程的内容是否可以细节化，今后案例会诊部份能否讲解更精细？

l如何加强对高管损害公司利益的防范，扩大线索来源？如何把高管舞弊控制在萌芽状态？

二、线索发现的渠道及分类

线索发现渠道

Ø审计

l内部、外部

Ø举报

l内部、外部

Ø管理层审阅

l常规审阅、非常规审阅、交办

Ø网络舆情、大数据分析、嫌疑人主动自首等

二、线索发现渠道及分类

线索分类

Ø舞弊征兆类

l异常交易（频率高低、地点远近、数量多少、关联人员接触）

l产品或服务出现次品交付

l计划成本与实际成本差距加大

l明显超过“必要成本”（单位价格明显于正常采购必要）

l……

Ø预警信息类

l超过自身财力的生活方式

l与供应商之间的异常紧密关系

l严重的个人财务损失

l个人环境的突然改变

l外部商业活动的频繁

l……

三、指示性证据

Ø指示性证据的定义

具有一定倾向指明某类舞弊案件可能发生的证据。舞弊的标记，常出现在主动性舞弊调查阶段。

Ø通过线索查找指示性证据

l线索是动态变化的

ü随时根据企业的业务情况、人员情况对现有线索进行调整

ü随时根据现有的反舞弊工作对原有的反舞弊线索进行更新

l根据企业实际情况有针对性确定

ü行业领域不同，线索确定指示性证据概率不同

ü部门领域不同，线索查找指示性证据效果不同

ü岗位职责不同，线索转化指示性证据方式不同

四、证实性证据

Ø证实性证据的定义

是确认指示性证据的证据。一旦确认成立，指示性证据即可以转化为证实性证据

Ø指示性证据转化为证实性证据的方法

ü监控正在进行的交易，取得更多类似证据，发现更多线索或指示性证据

ü询问知情人，掌握更多信息，综合形成证据链

ü认真审核已经发生的同类型交易的凭证、单据，累积更多同类证据

ü通过硬盘镜像等电子取证手段，保全舞弊嫌疑人的相关信息

ü大数据查找更多信息，围绕指示性证据要点进行关联查证

ü同第三方的面谈、联系或核实证据

四、调查思维与证据挖掘

Ø调查思维

Ø案件累积的实践效应

Ø逻辑推理的综合能力

Ø调查手段的熟练运用

Ø证据挖掘

Ø资金流证据的挖掘

Ø信息流证据的挖掘

Ø关系流证据的挖掘

ThankYou

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感谢全体单位对联盟工作的支持