2024《大数据时代中小企业税收筹划研究》9800字.docx

大数据时代中小企业税收筹划研究

目录

TOC\o1-2\h\u3677大数据时代中小企业税收筹划研究 1

4749一、绪论 1

27898二、税收筹划的理论述评 2

6374三、中小企业税务管理的现状 3

21235四、企业税务筹划风险产生的原因及防范 4

23819(一)企业税收筹划风险产生的原因 4

249(二)企业税务筹划风险的防范 6

19902五、具体操作层面的税筹思路 7

54（一）创建环节的税筹思路 7

5930（二）供应链环节的税筹思路 9

7463（三）经营环节的税筹思路 10

随着“金三”系统上线，在大数据比对下，中小企业由于竞争压力较大，难以拥有健全的财务管理体系，一定会影响到公司的经营结果，所以如果可以提前做出税收管理，才能够减轻税收负担，实现公司经营管理实力的提升。保证公司经营成果不断提升，释放经济活力，减少中小企业的税收压力，引导和促进中小企业的健康发展。本文通过对中小企业税收筹划的可行性和必要性的分析,结合中小企业的特点,通过具体的案例,从创建、供应链以及经营环节阐述如何采用税收筹划方法实现企业价值最大化。研究发现，大数据时代中小企业税收筹划的问题主要包括税收政策不稳定、适用法律不准确、对政策理解水平有待提高、管理人员知识结构不合理、筹划方案不严谨等五个方面的因素。通过对一家中型节能企业进行分析，以企业财务管理实际状况为视角，重点探讨了该类企业创建阶段、供应链阶段、经营环节各阶段的税收筹划方法，在经营环节中,通过税负平衡点的应用,对涉及的不同税种进行税收筹划,具体划分为增值税、企业所得税两个税种。最后本研究对推进中小企业税收筹划的提出相应的建议。

关键词：金三系统税务筹划税务管理意识

绪论

随着金三系统的深入应用，当前税收环境也发生了很大的改变，国家税收部门也在积极响应，不断推出税收新政策及管理细则。能够有效发挥调节经济的杠杆作用，使中小企业利益合法地最大化，减少税收负担，降低税务风险，加强中小企业的市场竞争力，激发市场潜能，为能更好的开拓市场，中小企业也在调整改善管理模式，加快信息化进程，加紧构建企业共享中心和数据中心，以便适应金三下的管理要求。国家推出新财税政策，在保障促进中小企业稳步发展同时，也对企业在新时期的财务管理在实施上要求更严格。各中小企业在如何解读、把握对新财税政策，在合法的范围里，进行税收筹划，规避“税收陷阱”。实现企业的长期稳健发展

税收筹划的理论述评

税收筹划思想最早产生于欧洲。议员汤姆林爵士在了解案件基本情况以后得出纳税筹划说明，关于税务的部分具体如下“任何人都有权安排自己的事业，依照法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税。”REF_Re\r\p\h1见下方。这种依法保护纳税人利益的观点，赢得了欧洲法律界的认同，也被认为是纳税筹划思想的启蒙。纳税筹划是纳税人在遵从税法和履行纳税义务承担纳税义务的过程中，随着筹划理论的发展，及时得到企业和执法实践的验证来优化减轻企业的节税方式。在实际操作中，中小企业通过调整经营方针，加强内部财务控制等多渠道来实现。当下有些中小企业对纳税筹划缺少准确全面的认识，使用了不适用本公司甚至是非法的手法进行所谓的“税收筹划”，那就背离了税收筹划的初衷。尤其是在“金三系统”背景下，中小企业更应对税收筹划做出全面布局，才能最大化维护自身的合法利益。

中小企业税务管理的现状

1、企业缺乏税务风险意识。税务工作深入贯穿企业生产经营的全过程。企业负责人因不能正确理解税收法规，失去了合理运用该税收法规的时机，无法降低企业税收成本，造成经济损失。并且税收法律法规在不断更新变化中，不懂得充分运用好国内外税收政策的技巧，对税务管理工作重视不够，影响企业可持续发展。

2、部分中小企业缺乏税务方面的内部控制体系。税务工作需要具备较强的专业知识，而中小企业财务人员由于自身沟通能力、组织架构，以及企业经济实力的制约，无法及时有效地对纳税行为进行有效控制。企业内部控制的缺失及松散，使得企业只能依赖于外部机构，如会计师事务所、审计事务等短期税务服务来规避风险，缺乏在事前进行有效评估，只能在事后做弥补性应对。而内控的不到位容易带来深度及长期的税务风险。

3、企业管理层的税务风险管理意识不强，导致企业涉税行为出现偏差，产生税务风险。中小企业因为规模较小，盈利能力较弱，有相当一部分是私营性质，这些领导者的家族化、集权化现象严重，甚至许多企业还沿用传统的管理模式，认为财务管理就是记个帐，企业的信息较为落后，没有完善的风控系统，因而在出现税务风险时，很难进行有效的应对