华为内部控制手册模板.docVIP

第一部分 导 言

一、本手册编制说明

深圳市华为技术（以下简称“本企业”）成立于一九八八年，现有职员5000多人，其中85%以上职员拥有大学学历，60%以上职员为硕士、博士、高级技术管理人员。企业现在关键产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同时数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本企业高速发展需要、提升经营管理水平，前后引入和利用了MRPⅡ（ManufacturingResourcePlanning）管理模式和ISO900质量管理和质量确保体系。

伴随本企业内、外部环境不停改变，内部会计控制在管理中作用更显关键。以保护企业财产、检验企业会计信息正确性和可靠性，提升经营效率，推进企业坚持实施既定经营管理方针为目标内部会计控制制度（以下简称“本制度”）制订也就成为了肯定。

1．制订内部会计控制制度原理

为了使控制工作发挥有效作用，在制订本制度时遵照了以下部分基础原理。

1-1组织适宜性原理

组织适宜性原理：若一个组织结构设计越是明确、完整和完善，所设计控制系统越是符合组织机构中职责和职务要求，就越有利于纠正脱离计划偏差。

控制反应组织结构类型。组织结构是对组织内各个组员担任什么职务一个要求，也是明确实施计划和纠正偏差职责依据。

1-2 控制关键点原理

控制关键点原理：为了进行有效控制，需要尤其注意在依据多种计划来衡量工作成效时相关键意义原因（关键点）。

我们要求一个主管人员将注意力集中于计划实施中部分关键影响原因上，而不应随时注意计划实施情况每一个细节。因为控制住了关键点，也就控制住了全局。

1-3例外原理

例外原理：主管人员应注意部分关键例外偏差，也就是把控制关键注意力集中在那些超出通常情况尤其好或尤其坏情况，从而实现高效率控制。

例外原理必需和控制关键点原理相结合，即应把注意力集中在关键点例外情况上。

1-4控制趋势原理

控制趋势原理：控制全局主管人员应着重注意现实状况所预示趋势，而不是现实状况本身。

控制改变趋势比仅仅改善现实状况关键得多。趋势是多个复杂原因综合作用结果，是在一段较长时期内逐步形成，并对管理工作成效起着长久制约作用。趋势往往轻易被现象所掩盖，它不易觉察，也不易控制和扭转。不能当趋势能够显著描绘成一条曲线，或是能够描述为某种数学模型时再进行控制，关键在于从现实状况中揭示倾向，尤其是在趋势刚显露苗头时就进行控制。

1-5反应计划要求原理

反应计划要求原理：控制是实现计划确保，控制目标之一是为了实现计划，计划越是明确、全方面、完整，所设计控制系统越是能反应这么计划，则控制工作也就越有效。

每一项计划和每一个工作全部各有其特点，对于其控制标正确实定，控制关键点和关键参数选择所需信息种类和搜集方法，评定工作成效方法等，全部必需依据不一样计划特殊要求和具体情况来确定。

2．内部会计控制制度类型选择

内部会计控制制度分为以下不一样类型：

2-1反馈控制

反馈控制是指依据某项工作实际业绩和标准进行比较，确定偏差，分析造成

偏差原因，采取方法纠正偏差，从而达成控制目标。

反馈控制系统工作原理以下图所表示：

输入

操作过程标准或尺度调整器计量

操作过程

标准或尺度

调整器

调整比较

输出

本制度中，预算控制、责任会计就是一个反馈控制系统。

2-2前馈控制

前馈控制是指在某项工作进行之前，计量和估计那些能够影响工作馈效多种原因，并定时和标准进行比较，在不利原因对工作馈效产生影响之前采取纠正方法，从而达成控制目标。

前馈控制系统工作原理以下图所表示

输入

估计系统

估计系统

操作过程 估计

操作过程

估计

标准或尺度调整器 比较

标准或尺度

调整器

输出

2-3防护性控制

防护性控制系统工作原理以下图所表示：

被控过程

被控过程——经济业

务处理和统计过程

信息输入 信息按要求要求

控制方法

控制方法

控制方法

防护性控制和前二种控制不一样。前两种控制全部是在被控制过程外附加一个调整器，用来计量扰动信息或反馈信息，以帮助形成控制信号，产生控制作用。防护性控制通常是在过程内部设置约束机制，以预防差错发生。要在事先对可能产生差错原因进行缜密分析，