审计名词解释和简答题.docx

一、名词解释题〔每题2分，共5小题，共10分〕

审计:是一种独立的经济监视、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及询问活动。

鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

审计质量把握：是会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的把握政策和程序的总称。

审计职业道德标准：是对审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任力气以及职业责任等的总称。

审计业务商定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的托付与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括财务报表依据的会计记录中所含有的信息和其他信息。

审计依据：是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、一贯性的尺度，是注册会计师据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计打算、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。

重要性：指在具体环境下的财务报表中错报金额和性质的严峻程度。假设一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

审计风险：指的是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

风险评估：是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。

内部把握：是指被审计单位为了合理保证财务报告的牢靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、治理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的工程实施审计程序，使全部抽样单元都有被选取的时机。通过猎取和评价与被选取工程的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。

核算误差：核算误差是由于企业对经济业务进展了不正确的会计核算而引起的误差，用审计重要性原则来衡量每一项核算误差，又可把这些核算误差区分为建议调整的不符事项和不建议调整的不符事项。

审计报告：是注册会计师依据审计准则的规定，在实施审计工作的根底上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向托付人提交的最终产品。

五、简答题〔试题中一般为3题，每题5分，共15分〕

简述中国注册会计师执业准则的根本框架的具体内容。

答：由审计批阅与其他鉴证业务准则、相关效劳准则和会计师事务所质量把握准则三大局部构成。

第一局部审计、批阅与其他鉴证业务准则〔45个〕，具体包括中国注册会计师鉴证业务准则〔1个〕、中国注册会计师审计准则〔41个〕、中国注册会计师批阅业务准则〔1个〕中国注册会计师其他鉴证业务准则〔2个〕；

其次局部中国注册会计师相关效劳准则〔2个〕；第三局部会计师事务所质量把握准则〔1个〕。

简述鉴证业务的定义、要素和目标。

答：定义：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

要素：鉴证业务根本准则标准了鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等鉴证要素，这些要素构成了一个完整的“鉴证链”。

目标：合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可承受的低水平，以此作为以乐观方式提出结论的根底。

有限保证的鉴证业务目标是注册会计师讲鉴证业务风险降至该业务环境下可就收的水平，以此作为以消极方式提出结论的根底。

简述被审计单位治理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任。

答：治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理构造往往要求治理层对治理层编制财务报表的过程实施有效的监视。

治理层：在被审计单位治理层的监视下，依据适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位治理层的责任。这种责任包括：1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部把握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2、选择和运用恰当的会计政策；3、做出合理的会计估量。

注册会计师：1、依据审计准则的规定对财务报表发表审计意见；2、按审计准则执行审计；3、保证审计报表的真实性和完整性

简述注册会计师避开法律诉讼的具体措施。答：一、注册会计师削减过失和防止欺诈的措施

增加执业独立性

保持职业慎重管

强化执行监视

二、事务所和注册会计师的应对措施1.严格遵循职业道德和专业标准的要求

建立、健全会计师事务所质量把握制度

慎重选择合伙人

与托付人签订业务商定书

审慎选择被审计单位

深入了解被审计单位的业务

提取风险基金和购