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高新技术企业税收筹划探讨汇报人：2024-01-27

概述高新技术企业税收优惠政策解读税收筹划方法与技巧探讨风险防范与合规性问题分析案例分析：成功实施税收筹划的高新技术企业未来发展趋势预测与建议contents目录

01概述

0102高新技术企业定义高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。高投入高新技术企业需要持续投入大量资金用于研发和创新，以保持技术领先地位。高风险由于技术研发的不确定性，高新技术企业面临较高的市场风险和技术风险。高收益一旦技术研发成功并实现产业化，高新技术企业将获得较高的市场回报。高成长高新技术企业通常具有较快的成长速度，能够在短时间内实现规模扩张。030405高新技术企业定义与特点

税收筹划意义：税收筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。对于高新技术企业而言，税收筹划有助于降低税负、提高经济效益、增强市场竞争力。税收筹划意义及目的

减轻税收负担实现涉税零风险获取资金时间价值维护企业合法权益税收筹划意义及目过合理筹划，降低高新技术企业应缴纳的税款，增加企业可支配收入。确保高新技术企业的纳税行为符合税法规定，避免因违反税法而产生的处罚和损失。通过延迟纳税等方式，获取资金的时间价值，为企业创造更多收益。在合法合规的前提下进行税收筹划，维护高新技术企业的合法权益。

随着国家税收政策的不断调整和完善，高新技术企业税收筹划的空间逐渐扩大。政策环境不断完善越来越多的高新技术企业开始重视税收筹划工作，将其纳入企业战略管理体系中。企业重视程度提高国内外税收筹划现状对比

专业人才匮乏：目前，我国高新技术企业税收筹划专业人才相对匮乏，制约了税收筹划工作的深入开展。国内外税收筹划现状对比

发达国家通常具有较为完善的税收法律法规体系，为高新技术企业税收筹划提供了良好的法律环境。法律法规健全市场化程度高国际税收合作加强发达国家市场化程度较高，高新技术企业税收筹划的市场化服务也相对成熟。随着经济全球化的发展，国际税收合作不断加强，为跨国高新技术企业税收筹划提供了更多可能性。030201国内外税收筹划现状对比

02高新技术企业税收优惠政策解读

企业所得税优惠高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率，相较于普通企业的25%税率，税负大幅降低。研发费用加计扣除高新技术企业研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。固定资产加速折旧允许高新技术企业固定资产采取加速折旧方法，以加快技术更新和产业升级。国家层面税收优惠政策

010203增值税优惠部分地方对高新技术企业销售自产的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。个人所得税优惠高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳。房产税、城镇土地使用税优惠部分地方对高新技术企业自用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。地方层面税收优惠政策

企业必须属于国家重点支持的高新技术领域，如电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术等。高新技术领域范围企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。研发人员占比企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相关要求，如最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%。研发费用占比高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。高新技术产品（服务）收入占比行业标准与条件限制

03税收筹划方法与技巧探讨

高新技术企业可以选择注册在具有税收优惠政策的地区，如经济开发区、高新技术产业开发区等，以享受企业所得税、增值税等方面的减免。一些地方政府为吸引高新技术企业，会给予一定的财政扶持，如补贴、奖励等。企业可以综合考虑这些因素，选择合适的注册地。合理选择注册地及经营地考虑地方财政扶持选择税收优惠地区

优化组织架构和股权结构设立子公司或分公司根据业务需求，高新技术企业可以通过设立子公司或分公司来优化组织架构，实现业务分拆和税收优化。合理安排股权结构企业可以通过合理安排股权结构，如引入战略投资者、进行股权激励等，降低企业所得税负。

选择合适的会计政策高新技术企业可以选择合适的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等，以降低企业所得税负。充分利用税前扣除项目企业可以充分利用税前扣除项目，如研发费用加计扣除