有关企业违规案件讲解143p.ppt

;开篇;主要内容;2016年税务稽查的工作重点与企业预防;;*;*;*;*;*;*;高压反腐下的“一案双查”对企业意味着什么？;高压反腐下的“一案双查”对企业意味着什么？;*;*;*;*;*;*;*;主要内容;

虚开发票的风险防范与摆脱;

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票据入账的实战操作要点;票据入账的实战操作要点;财务人员如何规避发票风险？;（四）、发票丢失的税务处理;（五）、跨期费用发票的六种情况税务处理;跨期凭证;跨期凭证;（六）、D:\税务稽查方法及形势分析与企业在稽查中的风险应对技巧\原始凭证入账前要处理的14个要点.doc;7、没有发票，在什么情况下可以被税务认可？如何提供正当理由？;8、网络发票怎样管理？;8、网络发票怎样管理？;国家税务总局

关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告

国家税务总局公告2015年第84号

××增值税电子普通发票(票样);案例分享;

常见的12种不合规票据，对照检查你处理的是否有问题！;主要内容;发生销售折让、折扣时，如何开具发票和纳税？

国税函[2008]875号第一条第（五）项规定：“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”

《增值税暂行条例实施细则》规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减；因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。”“小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。”所得税与增值税的规定相一致。;发生销售折让、折扣时，如何开具发票和纳税？

发生销售折让的，开具方在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。经营者销售或者购买商品，经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。

;返利收入该开什么发票，如何纳税？

1.返利收入是否要开票？由谁开具发票？是销货方？还是购货方？开具什么样的发票？凭什么手续开票？

由税务总局的两份文件国税发【1997】167号和国税发【2004】136号文进行逐一分析。

2.返利收入对税收有何影响？

要做进项税额转出。;本月未开票收入已申报纳税后，以后月份客户又索取发票，怎么处理？

如果以未开票收入申报纳税后，客户又索取发票，在申报时可向主管税务机关说明具体情况，经税务人员核实确系以前已确认的收入，该笔业务可不再申报纳税。如果后来又开具的是增值税专用发票，已经抄报税款了，在纳税申报时可在“未开票收入”一栏填写负数，同时也要向专管员说明情况请求差异处理。

请注意，如果这种情况较多，请专门对未开票收入做一台帐，以免税务机关查账时产生不必要的误解。;货物未发出，先开票，可以吗？如何定性和纳税？

实例分析：某企业货物还在车间生产中，货物尚未完工也尚未发出，而已经预收货款，并应客户要求先开具发票，在规定