《土地增值税清算鉴证报告》精讲.docx

附件一

土地增值税清算

鉴证报告

单位签章：

年 月 日

土地增值税鉴证报告

（200 ）土增鉴字 号

单位：

我们接受委托，对贵单位转让“ ”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《实施细则》及相关政策规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序，同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是出具客观公正的鉴证报告。

经审核，贵单位“

”项目：

取得转让房地产收入为

元；

其中：1、货币收入

元；

2、实物收入

元；

3、其他收入

元；

扣除项目总金额为

元；

其中：1、取得土地使用权所支付的金额为

元；

2、土地征用及拆迁补偿费为

元；

3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为

元；

4、公共配套设施费的成本为

元；

5、开发土地和新建房及配套设施的费用为

元；

6、与转让房地产有关的税金为

元；

7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为

元；

土地增值额为

元；

增值额与扣除项目金额之比

%；

应缴土地增值税税额为

元；

免缴土地增值税税额为

元；

已缴土地增值税税额为

元；

项目竣工清算应补（退）土地增值税税额为

元。

特此报告

附件：

1、《土地增值税纳税鉴证表》

2、《土地增值税缴款情况汇总表》

3、《房地产转让收入鉴证表》

4、《扣除项目汇总表》

5、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》

6、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》

7、《前期工程费鉴证表》

8、《建筑安装工程费鉴证表》

9、《基础设施费鉴证表》

10、《开发间接费用鉴证表》

11、《公共配套设施费鉴证表》

12、《利息支出鉴证表》

13、《与转让房地产有关的税金鉴证表》

中介机构负责人： 中国注册税务(会计)师：

中介机构名称： 中国注册税务(会计)师：

地址： 联系电话：

年 月 日

土地增值税纳税鉴证说明

我们接受委托，对贵单位转让“ ”项目，应缴纳的土地增值税进行了审计，现将审计情况说明如下：

一、 整体基本情况：

项目简介(1)、项目座落地(2)、总建筑面积(3)、批准总销售面积（4）、总自用面积（5）、总配套设施面积（6）、本次清算建筑面积(7)、项目分类用途情况（8），项目装饰装修情况（9）允许分摊的配套设施面积

（10）、竣工验收情况（11）、符合普通标准住宅面积情况（12）、立项批复文件(13)、税务机关要求提供的其他有关情况等（14）

二、转让房地产取得收入说明：（货币收入、实物收入、其他收入）

三、扣除项目有关情况说明：依据土地增值税政策规定，对成本所涉及的项目加以详细说明。

四、纳税情况详细计算过程：

五、其他审核事项说明：

中国注册税务（会计）师：中国注册税务（会计）师：

年 月 日

附件

附件PAGE1

土地增值税纳税鉴证表

项目起止日期：

年

月

日至

年

月

日

金额单位：元

纳税人名称

纳税人地址

联系人电话

经济类型

行 业

直接主管部门

开户银行

账 号

邮政编码

项目名称

项目地址

项目

行 次

中介鉴证数

一、转让房地产收入总额

1

其 转让土地收入

2

中 转让地上建筑物及其附着物收入

3

二、扣除项目金额合计

4

1.取得土地使用权所支付的金额

5

2.房地产开发成本

6

土地征用及拆迁补偿费

7

前期工程费

8

其 建筑安装工程费

9

中 基础设施费

10

公共配套设施费

11

开发间接费用

12

3、房地产开发费用

13

其 利息支出

14

中 其他房地产开发费用

15

4、与转让房地产有关的税金

16

营业税 17

其 城市维护建设税 18

中

教育费附加 19

5、财政部规定的加计20%扣除数

20

三、增值额

21

四、增值额与扣除项目金额之比（%）

22

五、适用税率（%）

23

六、速算扣除系数（%）

24

八、应缴土地增值税税款

25

九、免缴土地增值税税款

26

十、已缴土地增值税税款

27

十一、项目清算应补土地增值税税额

28

十二、项目清算应退土地增值税税额

29

中介机构：（公章）

单位：（公章）

机构负责人：

财务负责人：

中国注册税务（会计）师：（签章）

年 月

日

助理人员：

年 月

日

项目名称

项目名称

项目地址

税款入库日期

行 次

缴款书号码

金额

合计

土地增值税缴款情况汇总表

纳税人名称

纳税人地址

金额单位：元

联系人、电话

经济类型

行 业

直接主管部门

开户银行

账 号

邮政编码

中介机构：（公章）

单位：（公章）

机构负责人：

中国注册税务（会计）师：（签章）

财务负责人：

年 月

日

助理人员：

年 月

日