财务分析新规制度.docVIP

浙江新农化工股份有限公司

财务分析制度

1.目

为了规范公司财务分析工作，强化财务管理，充分运用财务报告反映综合信息，全面分析公司经营管理状况和存在问题，不断提高公司经营管理水平，制定本制度。

2.合用范畴

本制度合用于浙江新农化工股份有限公司及各分公司、子公司财务分析活动。

3.术语与定义

3.1财务分析是以会计核算、财务报表和有关信息资料为根据，运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、实地调查法和经验判断法等办法，对公司财务状况、筹资活动、投资活动、经营活动及其经营成果进行分析与评价经济管理活动。

3.2财务分析报告是根据财务分析成果及其她有关信息，对影响公司财务状况、经营成果和钞票流量等事项作出客观、全面、系统分析和评价，并提出改进意见和建议，进而形成书面报告。

4.职责与权限

4.1公司财务总监负责公司财务分析工作组织与领导，审批财务部门撰写财务分析报告。

4.2各财务机构负责人负责组织所在公司、部门财务分析工作，撰写财务分析报告。

4.3财务分析岗位会计人员详细负责所在公司、部门财务分析工作。

4.4各会计岗位负责各自核算、管理范畴或业务模块财务分析工作。详细分工如下：

（1）资金主管负责资金分析；

（2）材料会计负责材料、采购价格及应付账款分析；

（3）销售会计负责销售收入、销售费用、产成品存货及应收账款分析；

（4）成本会计负责成本、制造费用及在产品存货分析；

（5）费用会计负责管理费用、财务费用分析；

（6）其她会计岗位负责各自分管业务财务分析。

4.5各公司、职能部门有责任配合财务部门财务分析活动，积极为财务部门提供真实、全面、及时信息资料和分析证据。

5.财务分析内容

5.1绩效指标完毕状况分析

重要是对公司总体经营指标和下达给职能部门经营绩效指标进行分析，拟定实际完毕状况，并通过实际与筹划（预算）、去年同期对比分析，确认筹划（预算）完毕率和同期变动率，揭示公司重要经营绩效指标完毕中存在问题和发展趋势，提出改进公司经营管理办法及建议。

5.2资金分析

重要分析资金来源构成及其合理性；资金分布状况及各类资金占用构造比例；资金使用效果及其合理性。同步，分析本期货币资金收支筹划完毕状况。资金分析要着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在问题和潜力，通过对本期货币资金收支状况综合评价，提出进一步改进资金管理建议和办法，并对下期资金形势作出预测，促使公司提高货款回收率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，保证资金收支平衡，保证生产经营与基建技改、归还借款及对外投资筹划资金需要。

5.3成本分析

重要通过度析成本定额（筹划）完毕状况及与上年同期单位成本对比分析、与上月单位成本对比分析，剖析影响本期成本变动因素及产品产量、材料消耗量、材料价格、人工费用、制造费用分别对成本升降影响数额，揭示成本管理中薄弱环节和存在问题，提出减少成本详细办法。以促使采购部门减少采购成本；生产部门提高劳动效率，提高产品质量，减少材料消耗，控制人工费用，压缩制造费用支出。

5.4期间费用分析

重要通过管理费用、销售费用、财务费用对比分析，剖析影响本期期间费用与筹划、与去年同期相比而变动因素，分析各项费用支出合理性，揭示期间费用支出中存在问题，提出压缩各项费用支出详细办法。

5.5销售收入分析

重要通过销售收入与筹划、与去年同期、与上月对比分析，剖析影响本期销售收入增长或减少因素，分析销售数量、销售价格、销售构造分别对销售额影响，揭示销售工作中存在问题，找出潜力，提出增长销售收入详细办法。

5.6利润分析

重要通过本期利润完毕状况与筹划、与去年同期、与上月对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金及附加、销售成本、销售构造、期间费用、营业外收支等因素对本期利润影响，分析影响利润变动主、客观因素，揭示生产经营活动中存在问题，寻找提高经济效益途径，提出增长利润详细办法。

5.7应收账款分析

重要通过应收账款余额分析、账龄分析、应收账款周转率分析，以及与去年同期对比分析，剖析应收账款构造、变动趋势及不合理资金占用；分析影响应收账款变动主、客观因素；揭示应收账款管理中存在问题，估算也许发生呆坏账金额，提出加强应收账款管理详细办法。

5.8存货分析

重要通过度析存货采购、入库、出库和结存数额，以及对比分析、库龄分析、超储短缺分析和存货周转率分析等办法，剖析存货库存构造、变动趋势及不合理资金占用；分析影响应存货变动主、客观因素；揭示存货管理中存在问题，提出加强存货管理、提高存货管理水平详细办法。

5.9财务比率分析

重要通过度析偿债能力、营运能力、赚钱能力三个方面比率来综合分析公司财务状况。重要财务比率指标如下：

5.

（1）资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％

（2）已获利息倍数＝息税前利润/利息支出