增值税纳税申报表的.pdfVIP

例:某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2010年2月有关生产

经营业务如下：

（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，

每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，

当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12

万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、

增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企

业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。

（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，

每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无

市场销售价格。（成本利润率、消费税税率为8%）（视同销售的组成

计税价格）

（4）销售已使用四年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收

入65．52万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为65万元，销售时

账面余值为58万元。（注意四年和半年的区别）

（5）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税

额3．4万元，该设备当月投入使用。

（6）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进

项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用

20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元，没有取得发票。

（7）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关

开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1．2万元。

（8）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运

输费用2．79万元），直接计入“营业外出”帐户损失为35万元。

解题过程：

2010年2月该企业缴纳的增值税如下：

（1）销项税额=450×17%=76.5万元

（2）销项税额=102万元

（3）销项税额=50×（1+8%）÷（1－8%）×17%=9.98万元

（4）65.52÷（1+4%）×4%÷2＝1.26万元

销项税额合计：189.74万元

（5）进项税额3.4万元

（6）进项税额=102+20×7%=103.4万元

（7）进项税额1.2万元

进项税额合计：108万元

（8）进项税额转出=(35－2.79)×17%＋2.79÷（1－7%)×7%

＝5.4757＋0.21=5.6857万元

应纳税额＝189.74－108＋5.69＝89.43(万元)

增值税纳税申报表

（适用于一般纳税人）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳

税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月1日起

10日内，向当地税务机关申报纳税并结情上月应纳税款。

税款所属时间：自2010年2月1日至2010年2月28日

填表日期：2010年3月10日金额单位：元至角分

纳税人名称××汽车制造厂法定代表人名称×××营业地址×××

开户银行及帐号××××企业登记注册类型×××电话号码××××

销售额税额

项目本月数本年累计数本月数本年累计数

(a)(b)(c)(d)

按适用税率税货物及劳务1521897400

销货物名称适用税率%