全面预算管理体系的总体框架.ppt

目录;定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式;战略分析;市场环境;价值：全面预算管理贯穿于企业各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使企业管理精细化;全面预算管理体系的建立与实行将最终实现对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分派;;预测表;预算管理问题：

全面预算是一种系统的企业管理工具，与企业的战略管理、绩效管理紧密结合，而目前的全面预算没有完全从管理全局出发，与考核、业务驱动、资源配置等有关的管理活动联络不够紧密，不能充足发挥预算对管理决策、业务活动的支持、指导作用

配套管理制度和措施不完善：如公正严格的考核与奖罚体系；有效的鼓励措施与制度创新；科学合理的控制指标体系

信息系统不完善，信息管理工具落后，导致对多种信息缺乏充足掌握和分析论证，使预算编制与执行及时性、精确性减少，直接影响了整个预算方案的有效性和可执行性

预算编制措施与流程有待完善，编制基础和预算审核环节有待加强;企业组织构造;从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不一样的管理重点设计对应的全面预算管理模式;销售收入是进出口企业的控制重点，因此应确立以销售收入为关键的全面预算管理模式;预算编制的逻辑关系;预算指标体系确实立;预算指标体系的分解;预算指标体系的分解;进出口企业全面预算指标体系;进出口企业全面预算指标体系;各编制单位和部门根据其所承担的职责及业务特点的不一样，分为不一样的责任中心,以承担不一样的目的责任;各责任中心根据其责任目的及业务内容编制不一样内容的预算表格，为其业绩考核提供基础数据;销售一部、二部、三部应编制预算内容;销售一部、二部、三部应承担的预算目的;物流部应编制预算内容;物流部应承担的预算目的;投资发展部应编制预算内容;投资部应承担的预算目的;总经理工作部应编制预算内容;总经理工作部应承担的预算目的;财务管理部应编制预算内容;财务管理部应承担的预算目的;会计部应编制预算内容;会计部应承担的预算目的;人力资源部应编制预算内容;人力资源部应承担的预算目??;生产运行部、铁路运送部、营销部应编制预算内容;生产运行部应承担的预算目的;铁路运送部应承担的预算目的;营销部应承担的预算目的;华光、南梁、大中、中新、朔州等企业及各企业下属生产部门应编制预算内容;华光、南梁、大中、中新、朔州企业应承担的预算目的;表格问题：

预算表格的系统性问题：预算表格中没有真正体现预算管理的思想：如以现金流量为中心或销售收入为中心的预算管理模式，但在表格中缺乏现金收支预算，同步也体现不出对销售收入的重点关注

表格整体框架的问题：层次不太清晰，各表格之间没有很好的体现“总、分”的关系，导致表与表之间勾稽关系不明确，有断层现象，部分有因果关系的表项之间存在不合理现象及不平衡关系，如固定资产、现金流量

每张表格反应的信息量过多，表与表之间反复的内容较多：太重视细节，没有体现管理的“二、八”原则，不能有效突出重点，如销售收入基础表与销售收入预算表之间，导致编制工作量增大，数据质量下降

表格设计过程中没有将预算与核算的概念完全辨别开来，预算具有一定的不确定性，不能规定将某些不可预知的信息强加上去，只能将重要信息加以预测

存在遗漏的表格，使部分预算数据缺乏可信的编制根据

表格中的某些公式错误，导致预算成果的不精确性

表格内多种管理内容的过多，业务运行管理、职能管理信息综合一起，增长了预算编制难度，同步也减少了预算编制的精确性;预算表格的完善;收入预算;支出预算;筹资;预算编制根据;收入预算模块;收入预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;投融资预算模块;融资业务;特殊项目预算模块;财务预算模块;进出口企业预算体系外模块