生物医药行业适用税收及优惠政策一览表.pptxVIP

生物医药行业：以现代生命科学理论为基础，利用生物体及其细胞的、亚细胞的和分子的组成部分，结合工程学、信息学等手段开展研究及制造产品，或改造动物、植物、微生物等，并使其具有所期望的品质、特性，进而为社会提供商品和服务手段的综合性技术体系的行业。生物医药行业适用税收及优惠政策一览表一般性政策税种及税收分成比例序号类别优惠政策文件依据（文号）征税范围适用税率1.增值税期末留抵税额退税政策；2.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；3.养老机构提供的养老服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税；4.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税；5.自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。6.自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。7.罕见病药品增值税政策：（1）自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（2）自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。1.13%税率适用范围：销售或进口绝大部分货物、一般纳税人提供的加工、修理修配劳务、有形动产租赁；2.9%税率适用范围：（1）销售或进口税法列举的低税率货物；（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；（3）销售不动产；1.《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)；2.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）；3.《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）；4.财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知（财税〔2000〕42号)5.财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知（财税〔2018〕47号）6.财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知（财税〔2019〕24号）增值税（中1.销售货物、劳务、有形动产租赁央：省：地服务或者进口货物；方-2.销售交通运输、建筑、不动产租1（4）转让土地使用权50:25:25；赁服务，销售不动产，转让土地使进口环节用权；3.6%税率适用范围：销售其他服务（按照规定适用零税率的除外）（1）销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务；（2）销售无形资产（转让土地使用权除外）；4.0%税率适用范围：出口货物、劳务、境内单位和个人发生的跨境应税行为；100%中央）3.销售服务、无形资产。（3）纳税人应单独核算罕见病药品的销售额。未单独核算的，不得适用本通知第一条规定的简易征收政策。（4）本通知所称罕见病药品，是指经国家药品监督管理部门批准注册的罕见病药品制剂及原料药。罕见病药品清单（第一批）见附件。罕见病药品范围实行动态调整，由财政部、海关总署、税务总局、药监局根据变化情况适时明确。货物与劳务税消费税2（100%中该行业一般情况下不涉及该税种央）下列车辆免征车辆购置税：??（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；??（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；??（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；??（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆；??（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆。??根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。《中华人民共和国车辆购置税法》（2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税。车辆购置税（100%中央）3车辆购置税的税率为10%《财政部税务总局工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告》(财政部公告2018年第69号)自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。

一般性政策税种及税收分成比例序号类别优惠政策文件依据（文号）征税范围