{合同法律法规}某某某税收法律制度财经法规.pdfVIP

第

三

章税收法律制度

大纲要求

第一节税收概述

一、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

（二）税收的特征

（三）税收的分类★



二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

（二）税法的分类

（三）税法的构成要素

★

第二节主要税种

一、增值税

★

（一）增值税的概念与分类

（二）增值税一般纳税人

（三）增值税税率

（四）增值税应纳税额

（五）增值税小规模纳税人

（六）增值税征收管理

​

二、消费税

（一）消费税的概念与计税方法

（二）消费税纳税人

（三）消费税税目与税率

（四）消费税应纳税额

（五）消费税征收管理

三、营业税

★

（一）营业税的概念

（二）营业税纳税人

（三）营业税的税目、税率

（四）营业税应纳税额

（五）营业税征收管理

四、企业所得税

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税征税对象

★

（三）企业所得税税率

（四）企业所得税应纳税所得额

（五）企业所得税征收管理

​

五、个人所得税★

（一）个人所得税概念

（二）个人所得税纳税义务人

（三）个人所得税的应税项目和税率

（四）个人所得税应纳税所得额

（五）个人所得税征收管理

第三节税收征管

★

一、税务登记

★

（一）开业登记

（二）变更登记

（三）停业、复业登记

（四）注销登记

（五）外出经营报验登记

（六）纳税人税种登记

（七）扣缴义务人扣缴税款登记

二、发票开具与管理

（一）发票的种类

（二）发票的开具要求

★​

三、纳税申报

（一）直接申报

（二）邮寄申报

（三）数据电文申报

（四）简易申报

（五）其他方式

四、税款征收

★

（一）查账征收

（二）查定征收

（三）查验征收

（四）定期定额征收

（五）代扣代缴

（六）代收代缴

（七）委托征收

（八）其他方式

五、税务代理

（一）税务代理的概念

（二）税务代理的特点

（三）税务代理的法定业务范围

★

六、税收检查及法律责任

★

（一）税收检查

（二）法律责任

​

第一节税收概述

一、税收的概述

1.概念

是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按

照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

2.税收的作用

税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和国家利益

等方面的作用：

3.税收的特征：强制性、无偿性（核心）、固定性。★

二、税收的分类

1.按征税对象分类划分★

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费

税、营业税和关税等）

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象

​

（企业所得税、个人所得税等）

（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税

对象（房产税、车船税等）

（4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象

（印花税、车辆购置税、城建税等）。

（5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征

收的一类税（资源税）。

【例题·多选题】下列属于流转税类的有（

）。

A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税

2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类

3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为:

★

