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餐饮企业货币资金内部控制管理研究—以F公司为例

摘要

餐饮产业现如今是第三产业中不可缺少的，但我国餐饮企业的管理者在管理方面缺少内部控制的意识，导致餐饮行业没有质的突破，而货币资金又是在餐饮行业中占比较大的一项资产，因此货币资金的内部控制对企业尤为重要。本文对餐饮企业的货币资金内部控制进行分析并提出优化方案。本文从货币资金研究背景及意义开始，以国内外文献理论发展为基础，分析了货币资金内部控制理论，并且结合具体餐饮行业和企业案例，分析案例企业货币资金质量以及内部控制的问题，结合企业具体情况，提出货币资金内部控制的优化方案。

本人在结论部分也阐述了个人对于餐饮行业货币资金内部控制管理的结论以及启示，除了根据自身企业的情况来完善货币资金内部控制，同时关注大环境的影响来调整货币资金的留存和内部控制，会使企业有更好的发展。

关键词：F餐饮企业，货币资金，内部控制，质量分析，餐饮行业

目录

TOC\o1-3\h\z\u8122一、绪论 6

21140（一）研究背景及意义 6

3905（二）国内外研究现状简述 7

27219（三）研究思路和方法 9

25562二、货币资金内部控制的相关理论 9

29872（一）内部控制的概念和要素 9

19808（二）货币资金内部控制理论 10

932（三）货币资金内部控制方法 11

12380三、餐饮公司货币资金内部控制现状及完善建议 12

22973（一）餐饮企业的界定 12

17071（二）餐饮企业货币资金内部控制含义 13

15756（三）餐饮企业货币资金内部控制现状及问题 14

15629（四）完善餐饮企业货币资金内部控制建议 14

31408四、案例企业货币资金内部控制 15

10241（一）案例企业情况简述 15

23885（二）案例企业货币资金内部控制现状 15

10726（三）案例企业货币资金存在的问题及原因分析 19

23525（四）案例企业货币资金内部控制改进建议 20

31471五、研究结论及启示 23

30574（一）研究结论 23

19211（二）研究启示 23

一、绪论

（一）研究背景及意义

1、研究背景

餐饮企业是经济发展以及人们日常生活中不可缺少的，改革开放以来，随着中国经济的快速发展，中国从七八十年代的“吃饭难”到现在的追求吃特色、吃健康、吃营养等需求，销售模式也从线下传统模式结合互联网线上模式一起发展壮大，使得餐饮行业发展突飞猛进，而餐饮企业的重心大多在于食品链这一方向，例如食品的种类、采购、存货、制作等，而忽视了资金链对于企业的重要性，更没有一套完善的资金运转、留存、控制等体系流程，此外，我国很多餐饮企业在货币资金方面的管理方面存在严重不足，直接导致餐饮企业的货币资金安全性缺乏保障、使用效率下降等问题，货币资金的管理不善、运用不合理更会导致企业现金流出现问题或是资金增值效率缓慢，从而影响了餐饮企业的日常经营发展以及扩大企业的发展，因此建设有效的内部控制是使企业货币资金一直朝着正轨发展的关键之处。

2、研究意义

货币资金在餐饮行业的资产中占比较大，也是维持企业日常经营的血液。现如今，我国很多餐饮企业在货币资金内部控制管理方面的意识较为薄弱，建设内部控制方面存在严重不足。因此本文以F餐饮企业的货币资金内部控制研究为例，结合实际案例企业分析，目的是为了以此带来启发和对餐饮行业货币资金内部控制进一步起到优化和改善的作用。

（二）国内外研究现状简述

1、国外研究现状

国外研究大多针对于现金与企业盈利、利润、创造价值为目的，浅谈了内部控制对于现金管理有一定帮助从而达到为公司创造价值的目的，但没有深入分析货币资金与内部控制的关系，以及针对不同行业设计怎样合适的货币资金内部控制。

HanwenChen,DaoguangYang,JosephH.Zhang（2020）认为利用中国特有的内部控制环境下，研究了内部控制如何影响现金持有政策。结果表明，内部控制质量越高的公司，其异常现金持有的可能性越小，无论是现金过剩还是现金赤字，而且这种影响不受公司治理质量的驱动，总体而言，研究结果表明，内部控制有助于公司制定合理的现金政策，从而创造价值[1]。

PandeyDL（2020）认为实施良好的现金管理实践对确保盈利能力至关重要。研究采用立意抽样法。收集数据时考虑了80个样本。样本结构包括Kirtipur市的中小型制造企业。数据收集采用五点Likert量表问卷。数据分析采用均值、相关和回归模型。研究发现，现金管理对盈利能力有不显著的正向影响。研究表明，转换周期、现金流量和存货管理对盈利能力有正向影响[2]。

ChenH,Ya