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辰欣药业公司预收预付应收应付分析报告

目录

TOC\o1-2\h\u15028辰欣药业公司预收预付应收应付分析报告 1

2488一、辰欣药业概况 1

25281二、账款变动情况分析 1

13848三、公司信用变化分析 2

20138（一）信用管理体系不够完善 2

861（二）账款合同管理不善 2

1915（三）账款金额大且对账周期长 3

31792四、提高公司信用管理的建议 3

9177（一）明确信用标准，制定信用条件 3

16567（二）加强合同管理 3

32512（三）建立严谨的对账制度 4

一、辰欣药业概况

辰欣药业（603367）是生物医药行业的一个板块，其成立于1998年。公司总部位于山东济宁，公司2020年营业收入36.74亿元，假定按营业收入排列，可以在我国A股的90家医疗器械企业中排名第八，总资产可排名第六。公司专注于化药制剂研究与开发、生产和销售，合计5大剂型202个品种共340个规格。另外还经营保健食品。

二、账款变动情况分析

由表1可对辰欣药业的账款状况有一个大概了解。

表1账款金额、天数和营业收入

年度

账款金额（亿元）

账款天数

营业收入（亿元）

营业收入增长率

2016

3.87

48.63

25.65

2.72%

2017

4.42

55.37

29.63

15.51%

2018

5.09

44.98

38.08

28.54%

2019

6.05

48.77

41.13

8.00%

2020

4.99

54.08

36.74

-10.67%

从表1可以看出，辰欣药业的坏账数额从2016年到2019年逐年递增，从2016年的3.87亿元一度上升到6.05亿元的顶峰，尽管2020年度账款金额有所下降，但对比2016年，仍然增加了将近1.1亿元；此外，从2016年-2020年，企业账款日数增加，2017年达到了峰值55.37天，2020尽管出现了下跌，但是同样是54.08日。

从图2中可看出，辰欣药业普遍存在账款对账周期过长问题，一年或更长时间对账周期为60%，且通常对账周期是6个月。对账周期太长，还会给账款催收工作带来很大的影响。

图2对账周期情况分布

三、公司信用变化分析

（一）信用管理体系不够完善

从图3中客户信用调查的频率可以看出，83.33%受访员工认为客户信用管理是通过不定期调查来实现；10%的人表示，他们在与顾客合作过程中，从未对顾客的信用情况进行过任何调查；而只有6.67%的雇员表示公司将定期调查客户信用。上述调查结果说明，辰欣药业账款管理的不足表现为两大问题，第一，所用客户信用调查方式不严密，还有没有预先调查就盲目赊销等现状问题；第二，是没有定期开展客户信用状况调查。

图3客户信用调查频率

（二）账款合同管理不善

辰欣药业账款赊销合同管理混乱。交易过程采取具有法律效力的契约，以保证交易双方的权利义务，它需要购销双方发票金额与合同金额一致，否则将大大改善付款不足的问题、拖延付款可能。尽管合同管理听起来并不复杂，但是在实际的操作过程中会有很多方面的问题，辰欣药业没有高效地管理其交易合同，因而有的合同执行不力。

（三）账款金额大且对账周期长

一般医药商品出售后还要经过一段时间才能结清有关款项，也正是由它所处产业的特点所决定。辰欣药业对账周期超过1年的可能性为60%，而正常对账周期少于1年，说明它在实际业务中并没有做到与顾客及时对帐，而且那些对账完成的交易，同样时长存在账款延时付款问题，这一切会使公司坏账和呆账增多，使企业面临着越来越大风险。

四、提高公司信用管理的建议

（一）明确信用标准，制定信用条件

信用标准是指企业对顾客信用所需要的最低限度。企业信用标准在赊销情况下与账款机会成本负相关，信用标准过高时，企业将对赊销加以限制，因而影响了营业规模；而且信用标准太高了，企业有可能面临坏账损失上升的危险。所以企业要根据经营状况制定合适的信用标准。当前中国工商银行等频频发布部分公司信用等级，可为辰欣药业的评价提供借鉴。从这些信用资料来看，可甄别允许赊销顾客，给顾客一些信用额度。

重要的信用条件有信用期限、折扣率等。关于“信用期限”的主题，期限在后，视客户信用状况而定期限调整与否是最关键。如果顾客的信用状况较好，甚至会得到改善，可提高信用额度而不改变时限；如果顾客的经营状况变坏了，信用期限要随之缩短。现金折扣是打折促销常用手段，能有效助力增加产品销售，实现了销售目标，还能帮助商家以最快的速度回收款项。比如2/10，n/30；表示顾客10天之内支付的给2%折扣，超过10天但能在30天内付款的，不给予优惠。在使用该方法进行促销时，要考虑到产品的需求规模，确保通过提高需求量得到充分盈利。

（二）加强合同管理

通过强化合同管