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公司内部审计制度及流程

一、内部审计目的

公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式,是独立、客

观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、

合法性和效益性,检查、评价内部控制制度的完善性,评估企业经

营风险,以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、

提高经济效益的目的.

二、内部审计主要工作任务

．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计

政策及科目说明,查阅有关的文件资料；

2．以内部管理制度、规定和程序,包括财务管理制度、会计核

算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有

关业务操作规程、费用报销制度等为依据,检查付款的合理性.

3．审阅经济合同或协议,主要包括项目合作协议合同、工程承

包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；

4．以项目资料中的数据指标,主要包括项目的概算书、预算书、

决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等,作为审

计过程中的重要依据.

5．检查资金及其他财产,主要包括各种存货、固定资产和货币

资金等；

6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；

8．提出改进管理、提高效益的建议,检查审计结论的落实情况.

三、审计程序

一、项目审计

项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计.

流程如下：

、项目审计流程

项目审计

项目审计

项目事前审计项目事中审计项目事后审计

立项审计工程项目建设过工程结算审计

工程预算审计程中审计项目委托审计

经济指标审计隐蔽工程审计工程决算审计

工程合同审计变更审计

2、项目审计程序

工程项目审计程序

审计项目审计实施支持证据审计结论

立项定位是否准确项目立项书项目预计利润与投入

预算与项目定位是否吻合项目预算书比吻合,预计盈利.

事前审计预算所用经济指标是否切市场调查报告

合实际工程合同

工程合同是否依据预算与

实际市场状况确立.

工程拨款进度与施工进度是施工进度表工程款拨付符合合同

否一致拨款申请表规定,材料采购支领

工程拨款是否符合合同规定材料采购申请手续齐全,隐蔽工程

隐蔽工程结算是否已经过三材料支领确认单款拨付符合合同规

事中审计方验收隐蔽工程验收三方定,合同变更可行及

材料购入支领是否手续齐全确认单收支符合公司利益.

工程变更费用是否超标,变工程变更申请及三

更手续是否齐全,三方确认方确认单