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员工个人所得税知识培训PolicyTraining个人所得税内容及典型问题解答汇报人：XXXX时间：2023.09企业标志/LOGO
01所得税调整主要内容02七项专项附加扣除03专项附加扣除计算04主要典型问题回答目录CONTENTS
PART01所得税调整主要内容Pleaseenterthefontandtitleyouthinkisappropriateinthebox
近日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准，自2023年1月1日起实施。个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除。此次提高的“一老一小”个税专项附加扣除标准，是其中的三项。
如果您家里有孩子，或者父母有一方年满60岁，还没有填报享受“一老一小”扣除，可以在手机个人所得税App或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。已按原标准填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新填报？税务部门提示，纳税人如果已按照原标准填报了专项附加扣除信息的，9月起，信息系统会自动按照新标准计算应缴纳的个人所得税，无需重新填报。
PART02七项专项附加扣除Pleaseenterthefontandtitleyouthinkisappropriateinthebox
子女教育继续教育大病医疗住房贷款住房租金赡养老人婴幼儿照护
2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。2022年3月28日，国务院决定设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，自2022年1月1日起施行2023年8月31日，国务院决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准，调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。
子女教育学前教育和学历教育,按照每个子女每月2000元(每个子女每年24000元)的标准定额扣除继续教育学历（学位）继续教育，每月400元（每年4800元）技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，每年3600元，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除婴幼儿照护3岁以下婴幼儿照护,按照每个子女每月2000元(每个子女每年24000元)的标准定额扣除
住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更住房租金直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。住房贷款利息和住房租金只能二选一。
一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。大病医疗满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出独生子女每月3000元（每年36000元）非独生子女与其他兄弟姐妹分摊：每月3000元（每年36000元）纳税人分摊的扣除额最高不得超过：每月1500元（每年18000元）赡养老人
PART03专项附加扣除计算Pleaseenterthefontandtitleyouthinkisappropriateinthebox
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部过300000元至420000元的部过420000元至660000元的部过660000元至960000元的部过960000元的部居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）个人所得税税率表一
级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分4070
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