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财务集中管理模式下集团公司资金收支账务处理

财务集中管理模式下集团公司资金收支账务处理

一、财务集中管理制度下集团公司资金管理

集团公司在公司总部设立资金结算中心统一负责集团公司资金管理的具体内容，资金结算

中心是集团公司的资金统筹管理部门，指定集团公司的资金管理制度，建设集团资金收支系

统，加强资金风险监控，对下属公司的资金使用情况进行指导、审核和控制。

资金方案是指集团公司的成员企业向集团公司资金结算中心提交用款和收款方案，由集团

公司资金结算中心进行审核并据以安排其资金收支。集团公司成员企业在每个月月底都应根

据其生产经营方案编制月资金使用方案，成员企业领导对资金使用方案进行审批，资金使用

方案不符合企业开展需要的应由财务部门重新调整资金月方案，通过审批后报送集团资金结

算中心，集团公司按照内部审批流程进行审批，审批不通过的要由成员企业进行调整，审批

通过后将资金使用方案存档以作为进行资金收支的依据。

资金结算中心根据集团公司的实际情况制定了详细的资金收付业务流程、以及岗位职责和

内部控制制度，在资金收支流程、资金审批等关键环节设置控制节点，在资金收支岗位设置

上严格遵循不相容岗位别离的要求，坚持定期轮岗制度、授权审批制度等，严格按照集团公

司制定的“集中管理、统一调拨、统一运用〞得原那么加强资金的集中管理。

资金收入和资金支出是集团公司资金管理的两项主要内容，集团公司在资金管理方面严格

按照收支两条线的规定进行资金收付业务。由集团公司为各子公司、分公司开设账户，所有

资金收支业务都通过集团公司为子公司、分公司开设的银行账户进行，尽量减少现金的使用，

转而采用转账、刷卡、银行代收代付等方式，符合现金使用范围的业务要做到当天送存，严

禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司开设的账户之外设置账户，需要开设账户的要

经集团公司审批并将新开账户交由集团结算中心管理。各部门、子公司、分公司等下属分支

机构要严格按照资金方案来使用资金，不得超额使用，因特殊情况需要调整资金使用额度的

需要提前报送公司审批。定期核对、不定期盘点下属机构的资金存量情况，在出纳工作平台

和总账平台上进行现金额度核对，杜绝账外资金的存在，保证集团公司资金使用方案的落实。

二、资金收款流程及账务处理

归集收款资金结算中心按照规定的资金管理方法将纳入企业集团资金集中管理范围的且

在集团公司资金结算中心设有内部活期账户的成员企业存在商业银行子账户中的资金统一

划拨到集团公司的银行总账户上，实现资金的归集完成“蓄水〞过程。

归集收款业务流程。结算管理岗进行上划单制单，结算审核岗审核录入内容是否正确，经

审核无误后由结算管理岗提交银企互联系统，银行系统根据企业申请完成款项上划，并给结

算中心及成员单位提供回单，结算管理岗进行上划单确认，确认后自动在系统内给成员单位

生成一张付款单，并自动增加成员企业内部账户余额，结算中心和成员单位根据银行回单进

行账务处理。资金结算中心的人员应保证资金上划的合理性，以及资金上划后的头寸调拨是

否正确。

账务处理。本业务数据的录入、审核在资金结算系统中操作，当业务审核完成后，财务人

员在财务系统中进行账务处理时，需附上银行回单作为依据。集团及成员企业账务处理具体

规那么如下：集团公司：会计摘要为“上收××成员企业资金〞。会计分录为：借记“银行存款

——××银行〞，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款〞，所附单据：银行回单。

成员企业：会计摘要为“上存结算中心资金〞。会计分录为：借记“其它应收款——上存结算

中心——活期存款〞，贷记“银行存款——××银行〞。所附单据：银行回单。

票据收款票据收款指纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期

账户的成员企业使用支票向集团企业付款的业务流程。

票据收款业务流程。成员企业将支票交给集团资金结算中心，集团接收到支票到银行入账，

合作商业银行收到支票后，根据支票进账。交易成功后，成员企业银行账户余额减少，集团

总账户余额增加，生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公

司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账，并在资金系统中录入收款单提交结算中心，

结算管理岗根据银行回单，接收成员单位在资金管理系统中录入的收款单，生成对外收款结

算单，并提交结算审核岗审核。集团资金结算中心结算审核岗人员审核业务数据，审核不通

过返回结算管理岗重新修改后再次审核，业务审核通过后，系统自动增加成员企业内部账户

余额，打印对外收款结算凭证两份交成员企业和结算