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现金日记账的登账方法

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔

登记以反映现金增减变动的账簿。那么现金日记账要如何登记呢？下

面是由店铺分享的现金日记账的登账方法，希望对你有用。

现金日记账的登账方法

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理

收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过

复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账

的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章

后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔

账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济

业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于

事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并

登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复

核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号

“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、

付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余

额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、

支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账

页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废

的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得

以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺

序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页

或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，

并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥

造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数

字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适

中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，

以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别

在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数

字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹

模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质

布或纸板等书写，以防汗浸。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账

簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中

规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中

连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账

页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页

最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和

“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数

和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生

额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后

一行写“过次页”的发生额和余额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现

金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有

证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，

严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据

差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

现金日记账的划线方法

手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。在小计和月结

下(紧靠着月结的一行，不要占用一栏)用红笔画一条横线，然后接着记

录，不能空行或换页。明细账结账，该结转的先结转，然后计算累计。

资产类的借方减去贷方，负债和权益类的贷方减去借方，然后在下一

行摘要栏写“月结”两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。

画线同日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级

科目，依据总账科目余额编制会计报表。

《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页：“现

金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，

每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月

发生额和余额，在摘要栏