第六章 企业所得税法习题和答案.pdf

宁波大红鹰学院《税法》习题集财富管理学院

第六章企业所得税法

一、单项选择题

1、按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（）。

A、与企业生产经营有关的借款利息支出

B、纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出

C、向金融机构借款的利息支出

D、因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出

2、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所

某取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

A、免征1年B、免征3年C、免征5年D、暂免征收

3、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A、投资风险准备金B、残疾人就业保障基金

C、存货跌价准备金D、长期投资减值准备金

4、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（）。

A、企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度

B、企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税

C、企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度

D、企业法定减免期为2001～2005年，2003年出现亏损，也应当连续计算减免期，不能推

延

5、下列项目中应计征企业所得税的是（）。

A、股息收入B、国库券利息

C、集资款D、贷款

6、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A、企业之间支付的管理费

B、银行内营业机构之间支付的利息

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

7、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。

A、建筑物B、生产设备

C、家具D、电子设备

8、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A、一次性在税前扣除

B、按奶牛寿命在税前分期扣除

C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

9、甲企业2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持

有到2011年12月31日。甲企业2011年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（）。

A、500万元B、360万元C、350万元D、300万元

10、以下关于企业所得税的优惠政策正确的是（）。

A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳

税所得额时减按90%计入收入总额

B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税

额中抵免

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C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额

10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D、企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

二、多项选择题

1、金融企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的有（）。

A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入

B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入

C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入

D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

2、按照企业所得税的有关规定，计算企业所得