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仓库存货内控治理制度

一、总则

第一条为了加强对公司存货的内部掌握和治理，保证存货的验收进货、存储保管和领料出库等业务的标准有序，提醒和防止过失，依据《企业内部掌握标准》，结合本公司实际状况，制定本制度。

其次条 本制度所称存货是指本公司持有的，将在生产经营或供给劳务过程中消耗的各种物资，包括原料及主要材料、关心材料、修理用备品备件、燃料以及尚未领出访用或安装的各种设备。

第三条 存货治理至少应当关注以下风险：

〔一〕存货储量缺乏，影响生产；储量过高，造成存货本钱过大。

〔二〕验收程序不标准，可能导致资产账实不符和资产损失。

〔三〕存货保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。

〔四〕存货长期呆滞而自然损耗的风险。

〔五〕盘点工作不标准，造成存货数据失真、治理失控、账实不符，导致本钱不准、效益不实。

二、职责分工和授权批准

第四条公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。

存货业务掌握中不相容岗位至少包括：

〔一〕存货的请购与审批，审批与执行；

〔二〕存货的选购与验收、付款；

〔三〕存货的保管与相关会计记录；

〔四〕存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

〔五〕存货处置的申请与审批，申请与会计记录；

〔六〕存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进展。

第五条 公司设置存货仓储治理部门和人员，建立健全请购、审批、询价、选购、验收、保管、付款、盘点、对账等方面规章制度，在公司分管负责人的领导下，乐观组织、协调本公司的存货管理掌握工作，做到制度执行严格，资料保存完整，不缺货、不长期存货，不形成积压存货，并定期盘点、对账、编制存货盘点表，保证库存物资到达账证、账实、账账相符。

第六条财务部设置存货核算岗位，对存货收发业务进展会计核算，并每月监视、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，觉察问题准时解决。

第七条 存货验收入库的批准权限由办公室主任行使，仓管员要按规定严格审查入库资料，制止办理无实物入库的验收入库手续，否则追究批准人和验收人的责任。

第八条 仓管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。

第九条存货的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由办公室与财务部提出处理意见，经有关部门核实认可后，由公司总经理签字批准后实施。经批准后，办公室与财务部共同协商，依据相关法规制度的规定作出处理并进展会计核算。

三、存货内部掌握的实施与执行

第十条依据公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等状况，对存货实行预算治理，合理确定材料、备品备件等存货的库存比例，尽可能使库存储量趋于合理。

第十一条存货验收入库前必需经相关部门检验，对检验不合格的要准时办理退货和索赔。检验合格后，仓管员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明缘由上报部门负责人，作出相应处理意见。阅历收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。

第十二条存货的初始计量要严格依据《企业会计准则》要求进展核算，不得人为调整存货的初始计量本钱。

第十三条依据企业自身存货的特点、治理要求、人员设置等，建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效治理。

第十四条存货的存放和治理应指定专人负责，全部存货原则上储存在规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房和接触存货。入库储存确有困难的，也应实行有效措施，加强护理监管，以确保物资的安全、完整、有效。

第十五条仓管员应对入库存货按其重要程度实行分类法治理，使入库存货分门别类、摆放整齐、标识清楚、账、卡、物相符，并定期对库内存货进展库龄分析、检查，准时整理，防止库房贮存治理混乱，杜绝材料变质、偷盗丧失、私自挪用等不

良现象发生。

第十六条仓管员应依据存货的收发状况，准时登记仓库存货明细账、存货收发记录卡，并定期清点存货数量，到达账、卡、物相符。财务存货核算人员负责财务存货的核算工作。财务部对办公室仓库治理工作负有监管职责，每季度至少一次对办公室治理仓库工作进展监视、检查，觉察问题准时提出整改措施并形成监视、检查记录。

第十七条建立严格的存货领用和发出制度，明确对领用材料的授权，特别是大批存货、贵重存货、危急品以及非生产性存货发出授权应明确。

第十八条领料单〔或出库单〕是仓库发出存货的原始凭证，仓管员要坚持以领料单〔或出库单〕发放存货。领料单上应正确记录存货的种类、品名、数量、批准人和经办人的姓名，仓库主管人员审核领料单的内容是否详实，批准权限是否恰当等，审核正确无误后，由仓库主管人员在领料单