企业税收管理员工作手册.doc

公司税收管理员工作手册

年度：

工作部门：

姓名：

公司税收管理员职责

负责所辖公司的税收计划指标贯彻与完毕；

负责所辖公司的税收政策宣传、纳税辅导、解答征询等为纳税人服务的事宜；

负责掌握所辖公司户籍变动情况；

负责采集、核算所辖公司的生产经营、财务核算及资金运用情况，掌握、报告纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况；

负责调查核算所辖公司的纳税申报（涉及减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性、准确性,并提出书面意见或建议；

负责对所辖公司实行税源管理监控分析，分析税收影响因素，预测税源变化趋势，撰写税源分析报告，拟定重点税源监控对象，开展纳税评估工作，撰写纳税评估分析报告，上报相关数据;

负责所辖公司的催报催缴工作；

负责对所辖公司一般性涉税违法行为提出纠正、解决意见；

负责督导、检查所辖公司发票使用情况，督促纳税人安装使用税控装置；

负责对所辖公司的纳税信用等级进行动态管理，并对纳税人实行分级管理；

负责对所辖公司具体实行税收结算和清算、涉外税务审计、反避税工作；

负责相关税务文书送达执行工作；

采集、录入调查核算的税源信息，对纳税人信息实行“一户式”管理，实现信息共享；

负责与相关部门协调所辖公司的税源管理工作；

其他税源管理工作。

公司税收管理员工作内容

一、户籍管理工作

（一）税务登记管理

1、税收管理员接到办税服务厅设立或变更登记信息后，应核算公司报送资料与实际情况是否相符，发现问题应督促公司及时改正，对核算无误的，在综合征管软件纳税人信息补录窗口中补录公司信息。

2、税收管理员应核算所管公司的银行账号，对公司申报的银行账号与公司的实际开户情况进行审核，对公司未按规定申报的，税收管理员应责令其限期改正，并可提出处罚建议。

3、税收管理员应对公司提供的申报方式认定申请资料进行调查核算，并在规定期间向相关部门反馈调查意见。

4、税收管理员按照《国家税务总局关于印发〈核定征收公司所得税暂行办法〉的告知》（国税发[2023]38号）文献规定，完毕对新办公司所得税的鉴定工作。

5、对未按照规定期限进行纳税申报的公司，税收管理员应制作《责令限期改正告知书》送达公司，对查无下落并且无法强制其履行纳税义务确属失踪户的，应根据调查情况制作调查报告，同时制作《失踪纳税人告知书》，转相关部门进行公告及非正常户认定解决。

6、在公司被认定为非正常户期间，税收管理员应继续通过各种渠道进行查找，发现公司进行生产、经营的，应制作《责令限期改正告知书》，及时将其纳入正常户管理，同时向税源管理部门提出解决、处罚建议。

7、公司注销登记时，税收管理员根据办税服务厅转来的注销手续，进行实地核查，清算税款。核查后发现其继续营业的，责令其限期改正；逾期不改正的，向税源管理部门提出处罚建议。??

8、在平常管理工作中，税收管理员应重点查看所管辖公司是否按规定使用税务登记证件，是否亮证经营，是否存在转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件等情况，发现问题应制作《责令限期改正告知书》，责令公司限期改正，并根据情节轻重提出处罚建议。如发现公司税务登记的内容发生了变化，应督促公司及时办理相关变更手续。

（二）一般纳税人管理

1、税收管理员根据《增值税一般纳税人认定管理办法》的规定，对公司报送的增值税一般纳税人认定申请资料进行实地审核并填写《认定核算调查报告》。

2、税收管理员在税源管理过程中，发现公司情况发生变化已不具有一般纳税人资格的，税收管理员应及时通过税源管理部门向税政管理部门提出取消其一般纳税人资格的建议。

3、对经年审、辅导期审查或者检查等由税务机关取消一般纳税人资格的，税收管理员将《取消增值税一般纳税人资格告知书》送交纳税人后，责成纳税人按规定缴销各种税收证件、发票及交回开票“金税卡”和税控“IC卡”，并告知其办理税款结算手续。

（三）涉税待批事项的调查核算

1、税收管理员对办税服务厅转来的需要进行实地核查的税务待批事项，应按规定的权限、程序、条件、标准，做好调查核算工作，签署意见后报税源管理部门。

2、税收管理员根据工作需要，向纳税人送达税务文书，应填制《税务文书送达回证》，按文书送达程序办理，并在综合征管软件中进行文书销号解决。

（四）账簿凭证管理

1、税收管理员应督促公司贯彻财务会计制度备案工作，对公司报送的财务会计制度或财务、会计解决办法和会计核算软件说明书进行认真研究，判断其是否与税收规定相抵触，对与有关税收规定相抵触的，依照有关税收的规定计算应纳税款。对公司未按规定执行的，税收管理员应责令其限期改正，并可提出处罚建议。

2、税收管理员规定