保险中介专项审计.docx

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广东保险专业中介法人机构专项审计内容及要求

一、主要内容

〔一〕会计核算

保险中介机构是否依据国家统一的会计制度和《保险中介公司会计核算方法》〔财会[2023]10号〕的规定设置会计科目进展会计核算；保险中介机构确认收入和本钱的方法是否恰当，收入核算是否准确。

重点批阅内容：

专业中介机构是否依据《保险中介公司会计核算方法》的规定设置会计科目，特别是明细科目的设置是否符合要求，如在“应收帐款”下按投保人设置“垫付保费”二级科目、在“应付帐款”下按保险公司设置“代收保费”二级科目、在“其他应付款”下按各协作方设置“协作业务费用”二级科目。

专业中介机构收入、本钱、费用确实认方法是否符合规定。代理机构应当在保险公司签发保单给保险代理公司或投保人时确认收入；经纪机构应当在合同商定的劳务全部完成时确认收入；公估机构应当在出具公估报告时确认收入。

专业中介机构收入核算是否准确。

法规依据：

企业会计准则、金融企业会计制度、《保险中介公司会计核算方法》〔财会

[2023]10号〕

〔二〕客户资金专用账户

保险中介机构是否依据有关规定，对客户资金和自有资金分设账户进展治理，以及是否未经托付人同意，占用挪用保费资金，未准时进展保费结算。

重点批阅内容：〔主要针对代理、经纪机构〕

专业中介机构是否在银行开设了代收保费专户，并将全部代收代付保

费、理赔款等客户资金通过该专户进展核算；对于代收的现金保费，需要解付入

保费专户，通过转账形式划转给保险公司。

保费专户只能用作核算代收代付保费和理赔款等，不得核算手续费佣金或其他营业费用。

法规依据：

保险代理机构治理规定、保险经纪机构治理规定、企业会计准则、《保险中介公司会计核算方法》〔财会[2023]10号〕

〔三〕保证金/职业责任保险

保险中介机构是否准时、足额缴存营业保证金，营业保证金的金额与存款银行，以及是否违规动用营业保证金。未缴存营业保证金的，是否投保职业责任保险，职业责任保险是否符合保监会规定的要求，职业责任保险的期限是否连续有效；

重点批阅内容：

保险中介机构可以选择缴存营业保证金或者购置职业责任保险两者中的一项。对于缴存保证金的机构，缴存银行、金额、存款协议是否符合要求；对于投保责任保险的机构，应当列示保险公司、保险期限、保险责任单次限额和累积限额、保险期限是否连续。

保险代理、经纪机构应当依据注册资本或者出资的20％缴存营业保证金，保险公估机构应当依据注册资本或者出资额的5％缴存营业保证金，保证金应当存储到全国性商业银行。

代理、经纪、公估机构的保证金存款协议中应当商定：“未经中国保监会书面批准，保险代理〔经纪、公估〕机构不得擅自动用或者处置保证金。银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险代理〔经纪、公估〕机构的债务担当连带责任”。

代理机构购置职业责任保险，保额应当满足单次事故赔偿限额不低于

100万元，1年期保单的累积赔偿限额不低于500万元人民币和上年营业收入两

倍中的较大者；经纪机构购置职业责任保险，保额应当满足单次事故赔偿限额不

低于500万元，1年期保单的累积赔偿限额不低于1000万元人民币和上年营业收入两倍中的较大者；公估机构的职业责任保险参照代理机构治理。

职业责任保险的保险期限应当保持连续，不得中断。

法规依据：

保险代理机构治理规定、保险经纪机构治理规定、保险公估机构治理规定、

《关于保险代理〔经纪〕机构投保职业责任保险有关事宜的通知》 〔保监发

[2023]27号〕、《关于加强保险公估机构治理的通知》〔保监发[2023]65号〕

〔四〕监管费

保险监管费是否准时、足额上缴；

重点批阅内容：

缴费方式：

开户银行：中国建设银行广州东宝大厦支行户名：中国保险监视治理委员会广东监管局账号：44001400115058900000

缴费金额计算：按上年月办业务营业收入的1.5‰预缴本年度监管费，待年终决算后计算本年实际应缴纳数进展清缴，即多缴局部可抵扣下年度预缴监管费，缺乏局部要在下年度预缴监管费中补缴。保险代理机构、保险公估机构缺乏800元，保险经纪机构缺乏1200元的根本缴费数的，应一次性缴纳根本缴费数。

缴费时间：每年3月31日前，预缴本年度监管费并清缴上年度监管

费。

批准开业的特地从事保险中介业务的机构应于开业后1个月内缴纳根本

缴费数，与当年应缴数的差额局部待年终决算后清缴。

上一年度监管费是否足额清缴、〔清缴金额及日期〕，本年度监管费是否预缴〔预缴金额及日期〕。

法规依据：

《关于调整非税收入执收单位和治理方法的通知》〔保监发[2023]88号〕、

《关于调整非税收入执收单位和治理方法的通知》〔粤保监发[2023]267号〕

〔五〕信息化建设

保险中介机构是否