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会计工作规章制度

【篇一：会计工作管理制度】

会计工作管理制度

第一章总则

第一条为规范会计工作，发挥财务部在公司生产经营活动中的反映、

监督、控制的作用，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准

则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

第二条公司会计工作由财务总监总体领导，由财务部完成会计核算

工作。

第三条公司会计核算按会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、半年度、季度、月度。均按公历起讫日期确定。

收入与费用按照权责发生制的原则确认。

第四条公司会计记账采用借贷记账法。

第五条公司会计核算以人民币为记账本位币。涉及外币核算的，应

折合本位币记账，同时登记外币金额和汇率。

第二章会计人员管理

一、会计人员的主要工作是：

第六条会计人员按照《企业会计制度》的规定，以实际发生的经济

业务为依据，审核、制证、记账、复账、报账，做到手续完备，数

字准确，账目清楚，报账及时，如实反映公司财务状况、经营成果

和财务收支情况。为公司管理层提供真实可靠的会计信息。

第七条实行会计监督及风险控制。对不合法的经济事项拒绝办理，

定期分析风险指标的趋势，发现异常及时向财务部负责人和公司领

导报告预警，同时共同研究控制措施。

第八条编制财务预算、审核付款计划及付款计划的执行情况。

第九条定期分析公司财务、成本、利润的执行情况，及时向公司决

策层提出合理化建议，当好公司参谋。

1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

2、拟定公司办理会计业务的具体办法、各项财务制度及工作流程。

3、配合国家监督机构及境内、境外中介机构提供所需会计资料。

二、会计人员任职的素质要求：

第十条会计人员必须具备相当的会计专业知识，积极钻研会计业务，

精通专业知识，掌握会计技术方法，持证上岗；

第十一条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，性格

稳重，为人诚实，思想品德良好，作风正派；

第十二条热爱本职工作，责任心强，工作细心，严守公司商业秘密；

第十三条坚持原则，严格遵守财务制度和纪律，执行有关的会计法

规；

第十四条要勇于负责，不怕得罪人，坚决抵制一切违法乱纪、违规

操作，贪污盗窃的行为。第十五条对下列人员不予聘用：

1、品德不好，生活作风不正派和受过开除、刑事处分的人员，以及

犯过贪污挪用公款行为的人员；

2、不熟悉会计专业知识，经常跳槽，责任心不强的人。

3、缺少团队精神的人。

第十六条会计人员调动工作或离职，必须与接管人办理交接手续，

具体规定如下：

1、一般会计人员及各小组主管办理交接手续，由财务部经理负责监

交；财务部经理交接，由财务部上级主管领导负责监交。

2、除《会计法》规定的会计人员在调动工作或离职时必须办理交接

外，会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应办理会

计工作交接。

3、会计人员在办理会计工作交接前，必须将已经受理的经济业务，

处理完毕，同时应将任职期间负责的账目核对清楚，在账账相符的

情况下，交接双方签字确认。

4、对未了事项和遗留问题，移交人要写书面说明材料。

5、编制移交清册，移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，

存档一份。

6、移交点收，移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规

定的期限内全部向接管人员移交清楚，接管人员应认真按照移交清

册逐项点收。

7、移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资

料的合法性、真实性承担法律责任。如果移交人员所移交的会计资

料是在其经办会计工作期间内发生的，移交人应当对这些会计资料

的合法性、真实性负责，即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所

接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如果事后发现，也应由

原移交人负责，原移交人不能以会计资料已经交接而推卸责任。

8、会计人员要离职，须提前一个月提出书面申请，在此期间辞工人

员负责向接替工作的会计人员介绍本岗位业务流程及操作方法，并

详细向接替人员介绍账务方面的情况。对交代不清楚的经济事项，

接受人可拒绝签字。

第十七条会计人员办理会计事项必须取得原始凭证（外来或自制），

并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳员(转账凭证除外)，

都必须在记账凭证上签字。

第十八条会计人员应当会同相关部门定期进行财产清查，保障账簿

记录与实物、款项相符。

第十九条总账会计结账后，应负责核对账目，在会计数据准确无误、

账账相符的情况下