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2023年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案

单选题（共40题）

1、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公

司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6

月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为

2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿

山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【答案】A

2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4

月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

3、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费

合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，

与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元

的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为

10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】B

4、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】B

5、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销

售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注

明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发

票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】A

6、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日

向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显

示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于

当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

7、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万

吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不

含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税

率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】C

8、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是

（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地

产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时

支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可

以在计算土地增值税时扣除

【答案】D

9、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税

收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和

汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系

统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业

当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】C

10、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.32000

B.51000

C.4