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烧结、球团成本核算流程

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烧结、球团成本核算流程

目录

一、烧结、球团生产组织机构和工艺简介………………2

二、成本核算对象及成本费用的设置………2

三、成本数据的来源及核算流程……………2

（一）日成本核算……………2

（二）周成本核算……………3

（三）月成本核算……………3

四、成本费用的归集、分配、计算及结转…………………5

（一）日常核算………………5

（二）月底结账………………6

（三）编制报表………………8

五、各费用的明细汇总………8

（一）机物料及修理费的汇总………………8

（二）各项油类明细汇总……………………8

（三）各外协运费明细汇总…………………9

附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介……………10

附件二：烧结矿成本计算单…………………12

附件三：球团矿成本计算单…………………13

附件四：制造费用明细表……………………14

在日成本及周成本核算的基础上做以下工作：

1、在计量系统相应查出：全月购进数、全月内倒数。要完全与“购耗日报”表中相应数据核对无误，并且内倒数据中要与相关工序核对无误。

注意：氧化铁皮要用相应公式核算出扣水后的干基数再与各工序核对。

炼钢铁皮公式：内倒数*1.81*88.62%

一轧铁皮公式：内倒数*2.43*88.62%

从简舟购进铁皮公式：（内倒数-炼钢内倒数*0.81-一轧内倒数*1.43）*88.62%

注意：简舟又分“钢管”、“二轧”，要分开核对。

2、填制“内部循环表”并在ERP系统做“自产回收作业”及“其他入库作业”

原料自产回收作业

原料自产回收作业

财务处理

信息平台

资材系统

其他入库作业

原料其他入库作业作业

初始入库

备注：=1\*GB3①从简舟内倒过来的做“其他入库作业”,其余的做“自产回收作业”。

=2\*GB3②相应开具纸质入库单和领料单。

3、等外购原辅材料在ERP系统录入完毕以后（详细入库方法及原理详见附表一），把相关原辅料的最终干基数量、扣水数量和品位、水分、硅的数量查询出来。

资材系统

资材系统

入库管理

管理报表

原料验收入库

原料验收入库

原料管理报表

原料检化验报表

4、依据上述数据出具盘点表，月末以存计耗，确定全月消耗用量。

本月消耗量=期初库存+本月采购量-期末库存

月底库存数与分厂的盘点表（打尺）核对，存在盘盈盘亏的查找原因，两者不能差距太大。

5、在ERP系统中消耗整月原辅料消耗量

资材系统

资材系统

财务处理

原料耗用作业

注意：=1\*GB3①耗用日期一定要选择结账月份的最后一天。

=2\*GB3②哪个工序耗用就选哪个成本中心。

6、制造费用数据采用ERP系统抛帐实际耗用数（成本会计提供）。

7、根据完工作业证明开具完工证并登记台账。

四、成本费用的归集、分配、计算及结转

根据以上成本数据来源及核算流程，为成本会计进行数据的归集、分配及结转提供了有力支撑。成本的核算主要在ERP财务系统中填制记账凭证，最终将“制造费用”结转至“生产成本”，“生产成本”结转至“自制半成品”供下道工序炼铁使用。总账核算分为烧结、竖炉两个成本中心分别进行成本费用的归集、分配及结转，最终形成烧结矿、球团矿的成本。

数据归集：驻厂会计完成的各报表及相关费用的归集报送给成本会计。

成本会计

成本会计

产品盘点表

原料盘点表

产量证明

自产回收

烧结工序库区分布图

能源消耗

成本报表

金属回收率

购耗日报

（一）日常核算

日常核算主要是一些在ERP“应付系统”中来票结算录入的“外协业务”，目前烧结、球团工序只有一笔“经营业务”即球团工序的膨润土“功能性承包”业务；零星工程业务在“总账管理”中完成。

1、外协业务

主要有劳务外协、修护外协、生产外协，但来票时均在“外协业务”中完成，即：