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个人出租住房,7大税收怎么缴?学习一下没坏处!
随着房地产市场的不断发展，很多个人拥有几套住房已经是非常普遍的事情，除
了满足自身居住需要外，个人住房出租已经是现代社会不可或缺的经济行为，那
么对于个人出租住房到底需要缴纳哪些税收呢？
今天昌尧讲税就来和大家讲讲“个人出租住房7大税收怎么缴纳”的相关问题，
但愿能对你有所帮助。
一增值税缴纳
纳税规定：
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主
管地税机关申报纳税。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
税收优惠：
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对
应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业
免征增值税优惠政策。
二城市维护建设税缴纳
纳税规定：
以增值税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在
市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在
市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。
税收优惠：
其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。
三教育费附加
纳税规定：
以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。
税收优惠：
根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额
或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。
四印花税
纳税规定：
财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。
税收优惠：
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
五个人所得税
纳税规定：
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，
减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税
率为百分之二十。
税收优惠：
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
六城镇土地使用税
纳税规定：
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市
和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
税收优惠：
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
七房产税
纳税规定：
住房出租适用从租计征房产税，按房产的租金收入计征，适用税率为12%。
税收优惠：
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
政策依据：
1、国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）
2、国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告
2016年第53号）
3、财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税
〔2016〕12号）
4、财政部国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政
策的通知》（财税〔2008〕24号）
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐
述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法
和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
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