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企业税务筹划风险及其防范策略分析

所谓税务筹划，主要是指企业基于合法这一前提条件对更为适宜的方法加以选用，全方位执行对企业内部的筹划任务，以此达到将企业税收成本降低、最大化其利益的重要目的。在我国，与市场经济的日益发展及进步相伴随，税务筹划愈发成为企业减小有效税率一个必不可少的重要手段，同时，它亦是导致企业面临税务风险的一个十分重要的因素。科学而又有效的税务筹划能够为企业提供帮助，使其更好地做到对资金风险的规避，同时，让其在自身的生产与经营过程中达到生产利益最大化的目标，这对于企业更为迅速地发展与进步具有不容忽视的积极意义。

一、企业税务筹划的重要性

(一)有利于企业财务管理水平的提升

企业税务筹划工作的开展表现出较为明显的综合性特点，所涉内容不只体现在会计管理之上，还对企业财务管理予以涉及。正如前文所述，企业之所以会进行税务筹划，非常重要的一个目的在于实现自身资金、成本以及利益的最佳组合，在此基础上助力企业经济效益的有效提升。企业的税务筹划工作需要让内部会计工作人员将其应有的作用充分与有效发挥出来，而其作用的发挥有一个前提条件，即对企业会计准则有一个全面与准确的了解，此外，还要足够熟悉现行税法，能够以税法中所提各项相关要求为依据进行账簿设置、账务记录、财务会计信息报告编制、纳税申报信息表填写等等各项工作，而这可以在很大程度上便利化企业财务管理工作的开展，为其管理水平的提升提供重要支持。

(二)有利于企业资金时间价值的发挥

企业可以基于税务筹划工作的开展将纳税时间延迟，这一情形就相当于企业从政府部门获取了一笔重要的贷款，该笔贷款无需支付利息，对于企业而言，资金数额越高，其所获筹划时间就会越长，由此一来，优势就会越明显，产生的作用也会随之而越大。此外，从企业财务管理工作的开展上来看，这一纳税筹划方式在很大程度上将货币的时间价值发挥出来，对于企业流动资金的规划及其使用贡献尤为突出，且资金风险近乎为零，不仅能够很好地优化企业较为不利的财务状况，还能发挥出加快其低成本、高效益经济目标实现进程的重要作用。

(三)有利于企业资源配置的优化

在企业内部，纳税人需要以税法中税金和税率的差异性以及税收部分各项优惠政策为依据进行投资与融资，同时，还要针对性地改造与升级企业制度，做好对企业产品结构的调整工作，这种情况就算是在主观层面上达到了将税负减轻的目的，从客观层面上来看，依旧是借助于国家税收经济杠杆的调整作用让企业迈向产业结构优化调整与资源合理配置的道路，这是对国家产业政策落实于企业内部的充分体现，在资金合理与有效配置上的积极意义不容忽视。

(四)有利于企业法律意识与认知的提升

为了实现利润最大化，我国有一部分企业可能会在税费的缴纳上投机取巧，做出避税或是偷税等行为。对于企业而言，若专业人员基于合法方式的支持为企业提供帮助，达到将其纳税金额降低的目的，此过程并没有触犯法律。

一般情况下，纳税人都会愿意选择一些方式做到合理避税。此外，我国政府针对偷税行为出台了相应的法规，以严厉的准则惩治偷税漏税相关行为，十分敏感与重视反避税问题，故而纳税人必须对适宜的方法加以运用，做好对自身生产经营活动的安排工作，同时，积极与正确地组织税务筹划工作的开展，这是所有纳税人都力求达到的一个重要目标，该方式可帮助纳税人在一定程度上降低纳税金额，不仅如此，对于纳税人法律意识认知的提升具有积极意义。

二、企业税务筹划风险类型(图1)

图1企业税务筹划风险类型

(一)财务风险

对于任何一个企业而言，如果税务筹划工作的开展能够保证科学性与有效性，则会有利于其自身利益的提升。从目前实际情况来看，我国有一部分企业为了达到正常运营的目的，通常会对自身现有资金和银行贷款进行科学利用，这两种方法能够在一定程度上增加企业资金比例，但是在财务杠杆的作用下，企业利益通常情况下同样会与自身生产价值的增加相伴随而呈现出相应的上升之势。此外，企业亦需要对相应的财务风险进行承担。为了达到将财务风险降低的目的，企业在对资金进行筹集之时，既要做好对债务成本带来的各项收益的分析工作，又要全面与准确评估和分析自身的财务风险。从企业自身经营与发展上来看，企业需要与实际情况相结合对自己的资本结构进行科学与有效安排，尽可能地对债务过多这一现象的发生加以规避。

(二)政策风险

企业税务筹划工作的开展需要以相应的政策为依据，基于行之有效的税务筹划工作的支持，将企业的税收压力控制于一个比较低的水平。在此过程中，企业通常会有一定的政策风险面临。此处的政策风险由政策变化风险与政策选择风险构成，其中，对于政策选择风险，简单而言即企业在税务筹划工作的开展过程中未做到对政策的正确选择，对此类风险的发生原因进行分析，主要在于企业领导人员在制定决策之时并未充分意识到决策的制定与我国相关规定并不相符。上述错误的认知会在较为明显的程度