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2022-2023年税务师之涉税服务实务通关练习试题附带答案
单选题(共20题)
1.某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。
A.0
B.0.04
C.3.03
D.4.7
【答案】C
2.在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B.房地产开发成本×5%以内
C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】C
3.下列涉税会计分录,使用错误的是()。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】B
4.某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000
B.借:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
C.借:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000
D.借:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000
【答案】A
5.(2016年真题)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】D
6.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以30.9万元售出,账务处理正确的是()。
A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】A
7.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税()万元。
A.75
B.45
C.35
D.30
【答案】D
8.发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日
【答案】D
9.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码
【答案】B
10.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()。
A.销售代销货物
B.将自产的茶叶用于招待客户
C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D.将委托加工收回的货物对外捐赠
【答案】C
11.根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人
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