康乐服务与管理-项目十二-康乐部的财物管理.pptxVIP

康乐部的财物管理

康乐部财务预算控制

一、康乐部预算编制

从编制预算开始

（一）康乐部收入预算编制

营业收入

住店

非住店

消费

销售

客房

根据前几年平均每出租一间客房各康乐项目的收入为基础，再根据客房预测出租间天数来预算各康乐项目的销售收入和康乐部门的销售总收入

编制收入预算时要按住店及非住店客人分别进行预测

（二）康乐部成本费用预算编制

成本费用

费用

开支

预测

销售

客房

依据酒店客房销售进行预算

营业费用预算是对康乐部的各项费用开支的预测，一般包括劳动力成本、固定资产折旧、布草费用、清洁用品、客用品费用、印刷品费用、器皿购置费用、客房及厨房用具购置费用等费用

包括初期现金余额和预算期现金的收入，主要是现金销售收入

现金

支出

现金

收入

现金多余

或不足

现金筹集

或运用

（三）康乐部现金预算编制

指康乐部预算期内各种现金的支出，如固定资产折旧等

现金收入的合计与现金支出的合计之差，余额正说明收入大于支出，现金多余，康乐部可用于偿还借款或用于投资；反之，则现金不足，康乐部可能需要考虑通过一定渠道筹集资金。

二、康乐部预算控制

确定差异是将预算数据与经营结果相比较的过程，可以有金额差异比较和百分数差异比较两种

确定差异

收入差异分析

变动成本费用差异分析

固定费用差异分析

分析差异产生的原因

康乐部在考核业绩时，着重考核其成本费用开支和利润

做出业绩评价

提出改进措施

分