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企业应对税收优惠政策变化的财务管理策略

税收优惠政策对于企业而言是一项重要的财务政策，充分利用税收优惠能有效降低企业的税负，促进企业的发展。然而，由于政策变化的不确定性和复杂性，企业在应对税收优惠政策变化时面临着很大的挑战和困难。因此，如何制定科学有效的财务管理策略，应对税收优惠政策变化，成为当前企业所面临的重要问题。

一、企业制定的财务管理策略的重要意义

财务管理策略应当与企业战略目标相一致，通过制定合理的财务目标和实施计划，帮助企业实现战略目标，提高企业核心竞争力。恰当的财务管理策略有助于企业根据自身特点和市场环境，合理配置财务资源，提高资金利用效率，优化财务结构。制定科学合理的财务管理策略可以帮助企业识别、评估和控制财务风险，保护企业财务安全。财务管理策略的制定和实施需要企业财务人员具备较高的管理能力和专业素质，因此也需增强财务人员的财务管理意识。

二、税收优惠政策变化对企业财务管理的影响

（一）税收优惠政策的变化和原因

政策逐步收紧的原因主要是国家财政压力的增加。在政府刺激宏观经济发展的背景下，国家财政支出不断增加，而税收收入却难以保持同步增长。因此，政府需要通过收紧税收优惠政策来增加税收收入，缓解财政压力；而放宽税收优惠政策有助于降低企业税负，提高企业市场竞争力，促进整体经济发展；同时，政策针对性逐步加强的原因主要是国家产业政策的调整和完善。

随着国家战略的调整和重点产业的调整，政府需要通过税收优惠政策来引导企业转型升级，提高企业的科技含量和核心竞争力，从而更好地适应新的产业政策。税收优惠政策的变化是一个动态的过程，需要企业密切关注政策的变化和调整自身的财务管理策略。

（二）税收优惠政策变化对企业财务管理的影响

税收优惠政策具体条款复杂多样，为充分享受行业相关税收优惠政策，企业需调整自身会计核算和财务管理模式。以下以税法关于西部大开发所得税优惠政策为例，来详细阐述税收政策规定对会计核算的影响。

该政策规定，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

为充分利用西部大开发所得税优惠政策，企业需调整自身产业结构，并在符合会计准则的前提下调整会计核算模式，保证符合鼓励类产业的主营收入占当年收入总额的60%以上，降低其他业务收入和投资收益的比例；从增值税关于收入纳税时点相关规定出发，采用预收款项方式销售货物，纳税时点为货物发出的当天，而采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税时点为书面合同约定的收款日期的当天，当企业已经发货但并未收到全部货款时，采用赊销和分期收款方式显然对企业更有利，避免未收到货款却缴纳增值税的情况，以降低资金的时间成本，提高资金的使用效率。因此，税收优惠政策变化对企业财务管理影响主要体现为：企业主动调整会计核算模式和财务管理方法，适应税收优惠政策的变化，充分享受到税收优惠政策，降低企业税负，提高企业效益。

（三）企业应对税收优惠政策变化的挑战和机遇

随着税收优惠政策的变化，企业面临着诸多挑战，同时也有机遇。税收政策变化带来的挑战主要体现为：第一，税收优惠政策到期，税收成本增加，企业需要重新测算税收成本，并制定相应的财务预算和规划。

第二，税收政策方向调整，原有产业结构无法享受到税收优惠，企业需优化其产业结构和税务筹划，采取合法的减税措施，降低税收负担。

第三，税收政策变化快，未及时全部了解并采取应对措施，要求企业加强相关培训和学习，及时关注政策变化，并结合企业实际调整业务和财务模式，充分享受税收优惠政策。企业税收优惠政策的变化也带来了机遇，企业可以通过合理利用新政策，寻求新的税收优惠机会，降低税收成本，提高企业盈利水平。税收政策的变化也意味着市场环境和产业结构的变化，企业可以抓住机遇，调整产业布局和经营战略，寻求新的发展机遇。因此，企业应对税收优惠政策变化的挑战和机遇，需要综合考虑企业的实际情况和市场环境，制定相应的财务管理策略，保证企业的可持续发展。

例如，一个地区为了鼓励企业在某地区投资和发展，可能会实施税收优惠政策。该地区可能会给在该地投资并创造就业机会的企业一定的税收减免或税收抵免。这样的优惠政策对企业来说是一个机遇，可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。例如，海南自贸港实施了关税、企业所得税、个人所得税等11项税收优惠政策，其中企业所得税和个人所得税“两个15%”的优惠政策吸引了大量企业和人才集聚。企业可以依据这个政策，结合自身产业布局需求，将部分业务模块建在这些地区，以便享受税收优惠政策。此外，该企业还可以考虑进一步增加生产，以满足当地和其他市场的需求，以提高企业的盈利能力。

除此之外，企业还可以利用优惠政策进行税收筹划。例如，该企业可以通过合理的