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浅谈集团财务公司资金集中管理

近年来企业之间的竞争日趋激烈，为了在激烈的市场竞争中提高自身竞争力，越来越多企业通过并购等方式组成集团，有效提高了自身竞争力。但是很多集团采用分散式的资金管理模式，容易导致资金整体使用效率低下，甚至产生舞弊、私设小金库等违规行为，不利于集团对分子公司进行把控。

在这一背景下，本文对集团财务公司资金集中管理进行研究，探讨了A集团资金集中管理现状中存在的不足，采用案例分析法的方式对集团财务公司资金集中管理的建议进行分析。集团财务公司资金集中管理作为一项实践性的工作，采用案例分析法能够进行实例有效论述集团财务公司资金集中的要点。长期以来相关学者不乏对资金集中管理的研究，但是站在财务公司视角研究资金集中管理的理论较少。本文阐述了集团财务公司资金集中管理的相关理论，借鉴其他集团的实践价值，以期能在资金集中管理方面提出有益信息。

一、A集团案例分析

集团财务公司资金集中管理涉及的内容较为复杂，不同集团的管理方式有一定差异，但是管理中具有一定共性。因此本文选择具有代表性的A集团进行研究，对于其他集团也具有一定的参考价值，具体而言，A集团在资金集中管理中的现状如下。

（一）A集团资金集中管理现状

1.管理概况

第一，完善制度建设。A集团加强集团化资金管理的体制机制建设，配套制定了《A集团公司账户管理办法》《A集团公司资金支付及账户开立审批细则》《A集团公司资金预算管理办法》《A集团公司货币资金管理规定》和《A集团公司资金管理规定》等多项资金管理制度，形成完整的制度体系，从制度层面约束和规范集团各单位的资金管理行为，明确账户管理、资金使用等方面的业务流程和权责。

第二，加强账户管理。2021年6月A集团下发《A集团公司账户管理办法》，进一步明确集团各单位开立商业银行账户须向集团提交开户申请，经审批后方可开立。同年11月份下发《A集团公司账户专项检查及审计整改落实检查的通知》，并会同A集团审计与风险管理部对11家子公司的账户管理进行抽查，下发《关于清理无动态账户的通知》，督促成员单位清理无动态账户。

第三，强化预算管理。以预算为依据，以集团公司现金流管理为主线，对现金流入流出进行统筹管理，并规范资金预算申报流程，细化预算项目，严格执行预算审批制度，加强对非经常性现金支付项目的审核，实行大额资金支出头寸报备制度，控制预算外支出，维护资金预算的刚性，提高预算准确度。

第四，扩大银企直连范围。与开户集中、资金量大的商业银行建立银企直连关系，扩大银企直连银行范围，进一步强化账户及资金的集约化管理。2014年6月，与B银行建立银企直连关系，实现资金归集。

第五，境内外汇资金归集。2014年2月经国家外管总局批准，财务公司外汇业务取得突破，实现境内成员单位外币归集，资金集中度进一步提高。2015年10月，经X省外管局批准，以财务公司为主办企业，A集团可以开展跨境外汇资金集中业务。

第六，打通跨境人民币双向资金池流程。通过前期考察学习及充分调研，2015年9月18日跨境人民币双向资金池业务顺利完成测试，打通了境内外资金流动的通道，为实现境外资金集中筑牢基础。

2.组织建设现状

集团公司每月牵头组织召开A集团财经委员会，财经委员会是A集团月度资金管理最高决策会议。集团公司营销管理委员会、生产经营计划审定会、总经理月度工作例会等多个重要会议，财务公司均要参加，参与集团公司生产经营、营销、贸易等重要事项决策，这充分体现了集团公司对财务公司及资金管理的重视，为财务公司充分发挥金融服务职能，提供了组织保障。

3.资金归集主管部门现状

财务公司结算业务部为资金归集主管部门，负责财务公司账户管理、吸收存款、结算业务、账务核对等工作。目前该部门人员配置五人，均为大学本科学历，且从事金融、财务工作5年以上，部门下设经理（兼结算复核岗）、账户管理岗（兼资金结算岗）、信贷结算岗（兼票据管理岗）。

4.软件系统现状

财务公司筹建之初，经财务公司协会推荐，集团公司组织信息专业人员和筹建人员考察了多家公司的资金管理信息系统。充分调研分析后，通过招标形式，与市场占有率达60%以上的某软件开发有限公司签订协议，合作开发了当前正在使用的资金管理系统。系统运行以来，资金管理系统运行稳定，实现财务公司业务需求。同时，在集团公司近期编制的信息化建设未来规划中，将在资金系统方面投入600万元以上，保障资金管理软件和集团软件系统的对接，实现管理信息的无障碍共享。

5.开户及存贷款现状

A集团与国内外多家银行有业务联系，主要有中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、招商银行、光大银行、进出口银行、国家开发银行、摩根大通银行、汇丰银行等。截至2022年，成员单位共开立外部商业银行账户499户，其中人民币户377户，外币户122户（美元户109户，澳元2户，