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2022-2023年税务师之涉税服务实务测试卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.(2017年真题)根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D.房地产评估增值应征收土地增值税
【答案】D
2.下列关于税款追征权的表述,正确的是()。
A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
【答案】C
3.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
A.国家税务总局
B.省以上税务局(分局)
C.市以上税务局(分局)
D.县以上税务局(分局)
【答案】D
4.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是()。
A.查账征收
B.核定征收
C.定期定额
D.代扣代缴
【答案】C
5.下列关于职工教育经费的说法,正确的是()。
A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为发电成本在税前扣除
【答案】D
6.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是()。
A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的,需要开具红字增值税专用发票
B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D.纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】A
7.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.30
C.45
D.2685
【答案】A
8.某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630
【答案】A
9.下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房后按比例分配自用房产
C.公司与公司之间互换房产
D.房地产开发公司为客户代建房产
【答案】C
10.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。
A.借:银行存款贷:补贴收入
B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款贷:其他收益
D.借:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】C
11.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。
A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下
【答案】C
12.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的()前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A.月度终了
B.次月15日
C.次年3月31日
D.次年6月30日
【答案】C
13.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税()万元。
A.42
B.48.72
C.50.4
D.54.6
【答案】B
14.某企业将委托加工的商品用于集体福利
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