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税务筹划在会计核算中的运用案例研究

目录

TOC\o1-2\h\u11171税务筹划在会计核算中的运用研究 1

144021.引言 1

211002.相关理论 2

141562.1税收筹划 2

215722.2会计核算 2

106311.统一性 3

144452.政策性 3

261413.真实性 3

313794.群众性 3

78232.3企业会计核算与涉税处理 3

83673.企业会计核算对税收筹划的影响 4

229163.1企业经营管理难度上升财务核算难度大 4

53983.2增加了发票管理的难度 5

13113.3企业营业收入计税基础有所降低 5

35753.4受到上游企业转嫁税负 5

258594.优化企业会计核算对税务筹划的策略建议 5

219744.1完善财务核算模式及操作流程 5

3604.2选择能够开具增值税专用发票的供应商 6

94094.3预防发票风险加强发票管理 6

102274.4采用统借统还方式贷款 6

308085.房地产行业税收筹划在会计核算中的应用分析 6

215495.1公司概况 6

22645.2公司的税收筹划的实施方案 7

176091、前期准备阶段 7

112142、项目建设阶段 7

276833、项目的销售与售后阶段 8

146276.结论 8

7575参考文献 8

摘要：税收是一个企业经营中必须认真对待的问题，合理的利用税收政策进行税收筹划能有效降低企业的税收负担，在当前“营改增”环境下，房地产企业的税收筹划对其会计核算的影响非常大，在给企业带来税收优惠时，也增加了企业财务核算的困难，加大了发票管理的难度等，如何优化会计核算做好税收筹划是企业需要尽快完成的事情。

关键词：税收筹划；会计核算；房地产

1.引言

随着改革开放以及我国政府适时适度依照本土国情调整经济政策以来，我国经济发展迅速，经济实力不断攀升，增长速度持续上升。在当前经济发展的情况下，企业数量也是层出不穷。随着公司数量的不断增多，同一类型的企业或者是处于同一水平的企业市场竞争日益激烈，要想在激烈的竞争中脱颖而出，实现销量、口碑、市场份额都处于同行业领先水平的愿景，就要从各个方面逐一击破。其中特别要注重的是企业在日常经营活动中成本的节约，这里讲的成本不单单是指企业的料工费成本亦或是管理成本，而是企业的纳税成本。向国家缴纳税费是企业必须要遵守的基本义务，但如何才能在依照法律制度维护国家利益的前提下又能减少企业纳税的成本，做到既照顾企业又兼顾国家，如此，税收筹划便应运而生。

2.相关理论

2.1税收筹划

荷兰国际财政文献局编写的《国际税收辞汇》对此是这样描述的：税收筹划是指纳税人通过经营活动或对个人事务活动的安排，以达到缴纳最低税收之目的。随后印度税务专家N·J·雅萨斯威、美国南加利福尼亚州立大学W·B·梅格斯博士等人对税收筹划有了更深刻的定义。

我们认为，税收筹划是指纳税人通过对经济活动的事先安排、充分利用税收法律法规所提供的一切优惠政策，合法运用税法中的非禁止事项，在多种可供选择的纳税方案中，选取使其税收负担最轻的一种，从而享有最大的税收效益。

税收筹划具有如下特点：

（1）非违法性。简单来说，税收筹划需要遵循国家法律，符合国家税收政策，要在此基础上进行筹划，并且最终的呈现效果也应遵循国家政策调控，否则为偷税漏税行为。

（2）事先性。税收筹划需要在经济业务发生之前安排，简而言之，在制定税收筹划方案时，经济业务还没有发生。如果税收筹划不具有事先性，则失去了其原本的意义。

（3）目的性。税收筹划旨在通过其设计的方案减少企业成本，降低企业负担，从而实现利益最大化。

（4）专业性。税收筹划由多门学科组成，具有很强的综合性，并不单指某一个行业或是某一个企业。

（5）多变性。多变性是指税收筹划并不是单一的，它在方法、内容、程序上具有不一样的选择。

（6）风险性。所谓风险，是指在事前进行税收筹划时，可能存在因各种因素导致无法达到预期效益的结果，并且付出的成本可能大于其收益，其风险是不可避免的。

2.2会计核算

企业的经营活动在发生后或者完成时，对整个过程进行的统计核算，一般被称为会计核算，也就是记账、算账、报账的一整个流程。现阶段，会计核算不仅包含了经营活动结束后的核算，还包括了经营活动开始及过程中的核算工作。开始前核算一般指的是预算工作，事前核算会影响到对经营活动的过程中的各项决定和实施办法。经营活动过程中的核算在各企业财务工作中，主要是有效的反馈和及时的调整财务的执行，对生产经营活动完成制定的目标有保障。为了提高企业对会计信息的利用率，开展会计核算工作要制